Подоходный налог в Германии: руководство для иностранцев

У многих людей (и, возможно, у нас самих, хотя мы не признаемся в этом ни за что на свете), когда они слышат слова “налог в Германии”, по коже пробегают мурашки, и их охватывает дрожь. Однако не так страшен черт, как его рисуют. К счастью, за этим термином не скрывается огненный дракон, а немецкая налоговая система не так сложна, как, скажем, перекресток в центре Берлина. Есть лишь несколько вещей, которые стоит иметь в виду.

Чтобы быть в курсе актуальных событий, подписывайся также на нас в социальных сетях:

• Instagram
• Facebook

Налоговые ставки в Германии

В Германии, как и в других странах, люди, которые работают легально, независимо от рода деятельности, обязаны уплачивать подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на доходы физических лиц уплачивается по разным правилам. Как это выглядит в немецкой налоговой системе?

В Германии налоговая система прогрессивная, что означает, что процент налога увеличивается с ростом дохода. Ставка подоходного налога варьируется от 14% до 45% для высоких доходов. Также из зарплаты вычитаются взносы на социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице и пенсионные отчисления. В среднем, после уплаты налогов и всех отчислений, работники получают на руки около 60-70% своей брутто зарплаты.

Немецкая налоговая система базируется на налоговых категориях. В зависимости от статуса семьи, налогоплательщик относится к так называемому классу, и, соответственно, налоговая ставка индивидуально адаптируется к ситуации налогоплательщика.

Подоходный налог должен взиматься с каждого гражданина. Немецкое законодательство также вводит ограниченные и неограниченные налоговые обязательства.

Каков срок по обработке деклараций по подоходному налогу?

Срок ожидания получения возврата налогов из Германии составляет от 3 до 6 месяцев после того, когда вы отправили налоговый вычет в налоговую инспекцию. Этот срок является договорным, и ведомство не имеет ограничений по времени обработки поданной декларации.

Почему ожидание может увеличиться? В данное время в налоговых инспекциях накопилось большое количество нерассмотренных дел , что приводит к длительной обработке деклараций по подоходному налогу.

Результатом и лучшим подтверждением урегулирования является решение налоговой инспекции, отправленное на адрес налогоплательщика. В нем будет указано, на какие налоговые льготы вы имеете право и какие расходы налоговая служба приняла при подготовке вашей декларации. 

Как оплатить налог?

Не все люди, которые работают в Германии, обязаны подавать налоговую декларацию из Германии. Однако стоит рассмотреть вариант подачи деклараций через нашу западную границу. Однако, чтобы быть умнее и знать приблизительный результат, стоит начать пользоваться бесплатным инструментом: калькулятором возврата налогов из Германии. Очень вероятно, что вам удастся вернуть переплаченный налог в Германии, который платит в налоговую службу ваш работодатель.

Время подачи налоговой декларации в Германии

Декларацию в Германии можно подать аж до четырех лет (для тех, кто не имеет обязательств по уплате налогов) или до 31 июля - крайнего срока для тех, кто имеет такие обязательства.

Кто должен платить налог на доход в Германии?

Вы обязаны платить налоги, если у вас есть так называемая Gewerbе - зарегистрированный немецкий бизнес - и если вы получали выплаты в Германии в соответствующем налоговом (календарном) году, например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по безработице, пенсию и т.д. Если вам присвоен Steuernummer немецкой налоговой службой, вы также обязаны уплатить подоходный налог.

Для целей налогообложения за нашей западной границей используются следующие данные:

• личный идентификационный номер (ID-Nummer)
• налоговый номер (Steuernummer).

Налоговый номер в Германии для иностранцев

Это персональный идентификационный номер и после присвоения остается неизменным. С другой стороны, мы можем иметь более одного налогового номера Steuernummer, поскольку каждая налоговая инспекция присваивает собственный номер физическим и юридическим лицам

Отчисления из вашей зарплаты налога на солидарность, церковного налога и…

В Германии, кроме налога на доходы физических лиц, ваш работодатель может отчислять из вашей зарплаты налог солидарности и церковный налог.

Как правило, налог солидарности платит каждый человек, который работает через нашу западную границу, чтобы поддержать экономику и инфраструктуру пяти новых земель, расположенных на востоке страны.

Похожая ситуация и с церковным налогом. Каждый, кто является последователем религии, обязан его платить.

Если у вас есть дети, вы имеете возможность вычесть и, таким образом, получить налоговое возмещение за весь налог солидарности и церковный налог.

Налоговые классы - от чего зависит их определение

В Германии существует шесть налоговых классов, которые определяют, сколько подоходного, солидарного и церковного налога будет уплачено в налоговую инспекцию. На отнесение к тому или иному налоговому классу влияет, среди прочего, семейное положение. Ниже приведено краткое описание налоговых классов в Германии:

Первый класс (Steuerklasse 1)

• Кто входит: Холостые, разведённые, вдовцы, а также лица, живущие раздельно от супруга.
• Особенности: Минимальные налоговые льготы, стандартные налоговые отчисления.
• Для кого выгоден: Людей без детей и партнёра.

Второй класс (Steuerklasse 2)

• Кто входит: Родители-одиночки, воспитывающие детей в одиночку и имеющие право на налоговую льготу для родителей-одиночек (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).
• Особенности: Дополнительные налоговые льготы на детей.
• Для кого выгоден: Для родителей, которые живут одни с детьми.

Третий класс Steuerklasse 3

• Кто входит: Супруги, если один из них зарабатывает значительно больше или если другой не работает.
• Особенности: Низкая налоговая ставка.
• Для кого выгоден: Для семей, где один из партнёров зарабатывает большую часть дохода.

Четвёртый класс (Steuerklasse 4)

• Кто входит: Супруги, которые зарабатывают примерно одинаково.
• Особенности: Одинаковые налоговые ставки для обоих супругов.
• Для кого выгоден: Для семей с равным распределением доходов.

Пятый класс (Steuerklasse 5)

• Кто входит: Супруги, если один из партнёров выбрал 3-й налоговый класс.
• Особенности: Высокие налоговые отчисления.
• Для кого выгоден: В комбинации с третьим классом, когда один из супругов зарабатывает значительно больше.

Шестой класс (Steuerklasse 6)

• Кто входит: Работники с несколькими рабочими местами (второе и последующие рабочие места).
• Особенности: Самая высокая налоговая ставка, нет налоговых льгот.
• Для кого выгоден: Для дополнительного заработка.

Кому предоставляется налоговый класс?

Налоговые классы в Германии применяются к каждому налогоплательщику. В зависимости от налогового класса, о котором идет речь, ставки налога, который платит ваш работодатель, как правило, отличаются. 

Присвоение других налоговых классов происходит гораздо чаще. Важно также иметь в виду, что в случае присвоения III или VI класса вы должны будете подать налоговую декларацию и таким образом задекларировать в налоговых органах свои доходы и сумму налога, уплаченную в этой стране.

Налоги в Германии - изменение налогового класса

Если мы представляем определенный налоговый класс, это не означает, что мы будем иметь его всегда. Это связано с тем, что налоговые органы Германии предоставляют налогоплательщикам возможность изменить свой налоговый класс. Для этого необходимо подать заявление в офис.

Как выбрать подходящий налоговый класс в Германии?

• Для одиноких: Обычно 1-й класс.
• Для родителей-одиночек: 2-й класс.
• Для семейных пар: 3-й/5-й или 4-й/4-й с распределением коэффициентов.
• Для тех, кто работает на нескольких работах: 6-й класс для дополнительного дохода.

Как я плачу подоходный налог в Германии?

Существует два способа подать налоговую декларацию в Германии. Вы можете сделать это в традиционной форме, то есть заполнить налоговую декларацию и отправить ее в налоговую по почте (желательно заказным письмом, чтобы убедиться, что она поступит) или отнести ее лично.

Второй вариант уплаты налогов в Германии - это электронный расчет. Он отправляется без использования бумажных документов, поэтому, как правило, является более экологичным и быстрым методом. Более того, электронные налоговые декларации сейчас становятся все более популярными среди налогоплательщиков по ту сторону нашей западной границы. На это, бесспорно, повлияла пандемия COVID-19.

Необлагаемая налогом сумма в Германии

Здесь стоит упомянуть о так называемой необлагаемой сумме. Это такая сумма дохода, которая не заставляет налогоплательщика платить подоходный налог.

Нет ни одной страны в Европе, которая бы не предусмотрела в своем налоговом законодательстве необлагаемую сумму. Они отличаются в разных странах и устанавливаются национальными правительствами самостоятельно. В Германии необлагаемая сумма составляла:

2021 = 9 744,00 €

2022 = 10 347,00 €

2023 = 10 908,00 €

2024 = 11 784,00 €

Если вы поселяетесь вместе с супругом/супругой, то эта сумма удваивается.

Месячный необлагаемый налогом доход в Германии

Месячный необлагаемый доход - это не что иное, как его годовой эквивалент, разделенный на двенадцать месяцев. Например: необлагаемый налогом доход в Германии в 2024 году составлял €11 784,00. Если разделить эту цифру на двенадцать месяцев, получится 909 евро.

Однако это не означает, что если ваш ежемесячный доход в прошлом году превысил 967 евро, вы должны платить налоги. Это потому, что сотрудники налоговой считают ваш годовой доход, и если вы не превысили его за двенадцать месяцев, вы не обязаны платить налоги.

Если ваш годовой доход не превышает сумму, установленную на налоговый год, вы не обязаны платить этот налог в инспекцию. Тем не менее, многие работодатели платят этот налог, поэтому его можно вернуть после подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию.

Налоговая карточка Lohnsteuerbescheinigung

Важнейшим документом, необходимым для подачи налоговой декларации в Германии, является налоговая карточка (Lohnsteuerbescheinigung). Вы получите ее от своего работодателя не позднее конца февраля следующего года. Таким образом, если вы работали в течение 2024 года, вы получите налоговую карточку до двадцать восьмого февраля 2025 года.

В случае, если вы смените работодателя до тридцать первого декабря, начнете получать пособие или вообще прекратите трудовые отношения, вы можете получить электронную налоговую карточку раньше.

В налоговой карточке вы найдете всю важную информацию, касающуюся вашей работы в указанный период, например, налоговую ставку или размер взносов на здравоохранение. Ваш работодатель обязан информировать Финансовое ведомство о ваших доходах, для чего он также отправляет электронную налоговую карточку в ведомство.

Взносы и страхование

Если вы работаете на немецкого работодателя, на вас распространяется немецкое медицинское страхование. Взносы уплачиваются через нашу западную границу.

Другая ситуация, если вы работаете в польскую компанию, которая отправила вас на работу в Германию. Ваш доход облагается подоходным налогом в этой стране и уплачивается в Финансовое ведомство. Однако взносы на медицинское, пенсионное страхование и страхование на случай инвалидности уплачиваются в польское учреждение социального страхования (ZUS).

Уплата взносов - как проверить сумму уплаченных взносов?

Взносы, уплаченные немецким работодателем, можно найти в годовой налоговой карточке под заголовками:

• 22a (пенсионный взнос, уплаченный работодателем), 
• 23a (пенсионный взнос, уплаченный работником),
• 25 (вклад на случай болезни),
• 26 (взнос на здравоохранение),
• 27 (взнос на страхование на случай безработицы).

Убедитесь, что справка касается конкретного налогового года и что на ней стоит печать предприятия и подпись лица, уполномоченного его выдавать.

Размер страховых взносов, уплаченных за границей, также оказывает влияние на возврат налога из Германии.

Если вы работаете за границей, вы также можете получать разные льготы. К ним относятся, например, семейное пособие или помощь в связи с болезнью. Семейная помощь может сначала показаться странной, но это не что иное, как Kindergeld.

Общий расчет

Это особенно выгодно для тех браков, в которых один из супругов вообще не работает и, например, занимается домашним хозяйством. 

Это также возможно в случае смерти одного из супругов. Вдовцы, работающие в Германии, могут подать совместную декларацию за год, в котором умер муж или жена, и за следующий год.

Однако следует помнить, что доход, полученный другим лицом, например в Польше, влияет на сумму деклараций и уменьшает ее. Если сумма, заработанная обоими супругами за пределами Германии, очень высока, существует риск, что общая декларация будет отклонена. В таком случае налоговая будет рассчитывать налог индивидуально, без учета доходов второго супруга.

До 2020 года риск отклонения общей декларации возникал, когда сумма дохода, полученного за пределами Германии, и любых выплат (болезнь, безработица, банкротство и т.п.) превышала половину не облагаемой налогом суммы. С 2021 года порог в свою очередь увеличился до 3/4 этой суммы.

Документы, прилагаемые к налоговой декларации

Кроме того, в немецкиую налоговую следует подать соответствующие документы. Важнейшим из них, конечно, является декларация, которая является основой для принятия решения о начислении налогов. Другими важными документами являются налоговая карточка и справка из ЕС/Европейской службы занятости, уведомляющая налоговую службу о том, какой доход вы и ваш супруг получили за пределами Германии (или если вы вообще ничего не получали).

Налоговая в среднем от трех до шести месяцев на обработку вашей декларации, после чего выдается налоговое решение. Возврат налога перечисляется на банковский счет, указанный в декларации.

Бывают ситуации, когда в решении отсутствует номер счета. В таком случае вам нужно будет подтвердить его на бумаге, отправив письмо в Налоговую службу. Только после этого вы получите причитающееся вам возмещение налога.

Что можно вычесть из налога?

Немецкое налоговое законодательство предлагает налогоплательщикам целый ряд расходов, которые можно вычислить при расчёте налога. К ним относятся, например

• расходы на проезд на родину,
• работающих в Германии, и оказывают значительное влияние на расчёт налога из Германии расходы на проезд от места проживания/нахождения до места работы
• расходы на проживание/аренду жилья,
• затраты на суточные в связи с изменчивостью места работы,
• фиксированные расходы на одежду,
• фиксированные расходы по обслуживанию счета в Германии.

Однако следует иметь в виду, что понесенные расходы не будут возмещены офисом полностью. К примеру, если вы понесли расходы, связанные с получением дохода, на сумму 2 500 евро в данном налоговом году, ваше налоговое возмещение не увеличится ровно на эту сумму. Вы можете узнать больше в нашей отдельной статье, где мы описываем налоговые льготы в Германии.

Расчёт налогов за границей – надёжно и просто вместе с TimeTax

С 2006 года мы помогаем нашим клиентам возвращать налоги из Германии, Нидерландов и Польши. Наша цель – сделать процесс расчёта налогов максимально простым и понятным, беря на себя все бюрократические процедуры.

Почему именно мы:

• Бесплатная предварительная калькуляция. Отправьте свою налоговую карту на WhatsApp или на Viber и наш налоговый консультант бесплатно сделает калькуляцию. Вы узнаете, каков может быть ваш предварительный результат, без каких-либо обязательств.
• Экономия времени и сил. Вам не нужно разбираться в сложных формах, ходить по налоговым или отправлять письма. Мы сделаем всё за вас.
• Удобное приложение. Заполните необходимые данные, прикрепите сканы документов и отправьте их онлайн. Все формальности мы возьмём на себя.
• Полное сопровождение. От первого шага до окончательного решения налоговой инспекции – мы с вами на каждом этапе.
• Опыт. Более 18 лет успешной работы и тысячи довольных клиентов, многие из которых сотрудничают с нами годами.
• Многоязычная поддержка. Наши специалисты говорят на русском, украинском, польском и английском языках, что гарантирует вам полное понимание на всех этапах сотрудничества.

Как это работает:

1. Отправьте свою налоговую карту по WhatsApp или на Viber или напишите на [email protected].
2. Получите бесплатный предварительный расчёт.
3. Примите осознанное решение о дальнейшем сотрудничестве.

Ваши налоги – наша забота. Доверьтесь профессионалам и получите результат без лишних хлопот.

Свяжитесь с нами:
+48 515 554 495 (WhatsApp или на Viber )
[email protected].

Приглашаем также ознакомиться с похожими статьями:

• Выходные и праздники в Германии в 2025 году
• Minijob, т.е. трудоустройство сотрудников на краткосрочной основе в Германии
• Стоимость жизни в Германии
• Кто может получить возврат налога из Германии?
• Учитываются ли суточные к доходу за 2024 год?
• Как долго ждать возврата налога из Германии за 2024 год?
• Зарплаты в Германии в 2025 году
• Lohnsteuerbescheinigung что это. Все, что нужно знать о немецкой налоговой картe
• Лайфхаки как максимально увеличить возврат налога из Германии во время подачи декларации