Налоги в Германии

У многих людей (и, возможно, у нас самих, хотя мы не признаемся в этом ни за что на свете), когда они слышат слова “налоги в Германии”, по коже пробегают мурашки, и их охватывает дрожь. Однако не так страшен черт, как его рисуют. К счастью, за этим термином не скрывается огненный дракон, а немецкая налоговая система не так сложна, как, скажем, перекресток в центре Берлина. Есть лишь несколько вещей, которые стоит иметь в виду.

Налог в Германии – налоговые ставки

В Германии, как и в других странах, люди, которые работают легально, независимо от рода деятельности, обязаны уплачивать подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на доходы физических лиц уплачивается по разным правилам. Как это выглядит в немецкой налоговой системе?

Немецкая налоговая система базируется на налоговых категориях. В зависимости от статуса семьи, налогоплательщик относится к так называемому классу, и, соответственно, налоговая ставка индивидуально адаптируется к ситуации налогоплательщика.

Подоходный налог должен взиматься с каждого гражданина. Немецкое законодательство также вводит ограниченные и неограниченные налоговые обязательства.

Налоги в Германии – как их оплатить?

Не все люди, которые работают в Германии, обязаны подавать налоговую декларацию из Германии. Однако стоит рассмотреть вариант подачи декларации через нашу западную границу. Однако, чтобы быть умнее и знать приблизительный результат, стоит начать пользоваться бесплатным инструментом: калькулятором возврата налогов из Германии. Очень вероятно, что вам удастся вернуть переплаченный налог в Германии, который платит в налоговую службу ваш работодатель.

Время подачи налоговой декларации в Германии

Налоговую декларацию в Германии можно подать аж до четырех лет (для тех, кто не имеет обязательств по уплате налогов) или до 31 июля – крайнего срока для тех, кто имеет такие обязательства. Однако, например, срок подачи декларации за 2022 год был продлен до 30 сентября 2023 года.

Кто обязан платить налоги в Германии?

Вы обязаны платить налоги, если у вас есть так называемая Gewerbе – зарегистрированный немецкий бизнес – и если вы получали выплаты в Германии в соответствующем налоговом (календарном) году, например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по безработице, пенсию и т.д. Если вам присвоен Steuernummer немецкой налоговой службой, вы также обязаны уплатить подоходный налог.

Для целей налогообложения за нашей западной границей используются следующие данные

• личный идентификационный номер (ID-Nummer) и именно
• налоговый номер (Steuernummer).

Налоговый номер в Германии

ID-номер является эквивалентом польского персонального идентификационного номера (PESEL) и после присвоения, как правило, остается неизменным. С другой стороны, мы можем иметь более одного налогового номера Steuernummer, поскольку каждая налоговая инспекция присваивает собственный номер физическим и юридическим лицам

Отчисления из вашей зарплаты налога на солидарность, церковного налога и…

В Германии, кроме налога на доходы физических лиц, ваш работодатель может отчислять из вашей зарплаты налог солидарности и церковный налог.

Как правило, налог солидарности платит каждый человек, который работает через нашу западную границу, чтобы поддержать экономику и инфраструктуру пяти новых земель, расположенных на востоке Германии.

Похожая ситуация и с церковным налогом. Каждый, кто является последователем религии, обязан его платить.

Если у вас есть дети, вы имеете возможность вычесть и, таким образом, получить налоговое возмещение за весь налог солидарности и церковный налог.

Налоговые классы – от чего зависит их определение

Немецкая налоговая система различает шесть налоговых классов, которые определяют, сколько подоходного, солидарного и церковного налога будет уплачено в налоговую инспекцию.
На отнесение к тому или иному налоговому классу влияет, среди прочего, семейное положение. Ниже приведено краткое описание налоговых классов в Германии:

• Налоговый класс I применяется к одиноким людям, разведенным и вдовцам (через два года после смерти одного из супругов), а также тем, кто состоит в браке,
• Налоговый класс II охватывает одиноких людей с детьми, которые имеют право на соответствующую надбавку за это. Класс II используется относительно редко для поляков, которые платят налоги в Германии,
• Налоговый класс III предназначен для женатых налогоплательщиков, которые, однако, не подпадают под класс IV. Сюда также относятся овдовевшие лица в течение двух лет после смерти мужа или жены. Налоговый класс III характеризуется тем, что сумма налога, который уплачивается в Германии,
• является относительно низкой, IV налоговый класс предназначен для лиц, состоящих в браке. Класс IV распространяется на обоих супругов,
• Налоговый класс V также применяется к женатым налогоплательщикам, одному из которых присваивается класс V, а другому – класс III. Лицо с этим налоговым классом зарабатывает меньше, чем его супруг или супруга, имеющие налоговый класс III,
• VI налоговый класс охватывает лиц, которые одновременно состоят в двух или более трудовых отношениях. Этот налоговый класс также присваивается, если лицо не зарегистрировано в Германии, но это случается не в каждом случае.

Кому предоставляется налоговый класс?

Налоговые классы в Германии применяются к каждому налогоплательщику. В зависимости от налогового класса, о котором идет речь, ставки налога, который платит ваш работодатель, как правило, отличаются. Для поляков, работающих за рубежом, класс II, класс IV или класс V появляется редко.

Присвоение других налоговых классов происходит гораздо чаще. Важно также иметь в виду, что в случае присвоения III или VI класса вы должны будете подать налоговую декларацию и таким образом задекларировать в налоговых органах свои доходы и сумму налога, уплаченную в Германии.

Налоги в Германии – изменение налогового класса

Если мы представляем определенный налоговый класс, это не означает, что мы будем иметь его всегда. Это связано с тем, что налоговые органы Германии предоставляют налогоплательщикам возможность изменить свой налоговый класс. Для этого необходимо подать заявление в офис.

Как я плачу подоходный налог в Германии?

Существует два способа подать налоговую декларацию в Германии. Вы можете сделать это в традиционной форме, то есть заполнить бумажную налоговую декларацию и отправить ее в налоговую по почте (желательно заказным письмом, чтобы убедиться, что она поступит) или отнести ее лично.

Второй вариант уплаты налогов в Германии – это электронный расчет. Он отправляется без использования бумажных документов, поэтому, как правило, является более экологичным и быстрым методом. Более того, электронные налоговые декларации сейчас становятся все более популярными среди налогоплательщиков по ту сторону нашей западной границы. На это, бесспорно, повлияла пандемия COVID-19.

Необлагаемая налогом сумма в Германии

Здесь стоит упомянуть о так называемой необлагаемой сумме. Как и в Польше, это такая сумма дохода, которая не заставляет налогоплательщика платить подоходный налог.

Нет ни одной страны в Европе, которая бы не предусмотрела в своем налоговом законодательстве необлагаемую сумму. Они отличаются в разных странах и устанавливаются национальными правительствами самостоятельно. В Германии необлагаемая сумма составляла €9744 в 2021 году, €9408 в 2020 году, €9168 в 2019 году и €9000 в 2018 году. Если вы поселяетесь вместе с супругом/супругой, то эта сумма удваивается.

Месячный необлагаемый налогом доход в Германии

Месячный необлагаемый доход – это не что иное, как его годовой эквивалент, разделенный на двенадцать месяцев. Например: необлагаемый налогом доход в Германии в 2021 году составлял €9744. Если разделить эту цифру на двенадцать месяцев, получится 812 евро.

Таким образом, это месячный необлагаемый доход для нашей западной границы. Однако это не означает, что если ваш ежемесячный доход в прошлом году превысил 812 евро, вы должны платить налоги в Германии. Это потому, что считается ваш годовой доход, и если вы не превысили его за двенадцать месяцев, вы не обязаны платить налоги.

Если ваш годовой доход в Германии не превышает сумму, установленную на налоговый год, вы не обязаны платить этот налог властям. Тем не менее, многие работодатели платят этот налог, поэтому его можно вернуть после подачи налоговой декларации в Финансовое ведомство.

Необлагаемый налогом доход в Польше

Для сравнения, в Польше годовой необлагаемый доход в 2021 году составлял 1360 злотых, а месячный – 113,34 злотых. Интересно, что польская налоговая система не предусматривает бесплатной суммы для тех, чей доход составляет 127 000 злотых и более.

Налоги в Германии – Налоговая карточка

Важнейшим документом, необходимым для подачи налоговой декларации в Германии, является налоговая карточка (Lohnsteuerbescheinigung). Вы получите ее от своего работодателя не позднее конца февраля следующего года. Таким образом, если вы работали в течение 2023 года, вы получите налоговую карточку до двадцать девятого февраля 2024 года.

В случае, если вы смените работодателя до тридцать первого декабря, начнете получать пособие или вообще прекратите трудовые отношения, вы можете получить электронную налоговую карточку раньше.

В налоговой карточке вы найдете всю важную информацию, касающуюся вашей работы в указанный период, например, налоговую ставку или размер взносов на здравоохранение. Ваш работодатель обязан информировать Финансовое ведомство о ваших доходах, для чего он также отправляет электронную налоговую карточку в ведомство.

Справка из ЕС/Европейской службы занятости

Еще одним необходимым документом для уплаты налогов в Германии является справка EU/EWR, в которой указывается сумма дохода, полученного за пределами Германии. Граждане Польши могут получить этот документ в польской налоговой службе после подачи декларации PIT 36 + ZG. Если вы только работаете за границей и это ваш единственный доход, то в справке EU/EWR должен стоять ноль. Помните! “Прочерк” или “Ż”, написанный офисом на документе, не является суммой! Finanzmat имеет полное право поставить под сомнение правильность заполнения такой формы EWR.

Польские чиновники принимают во внимание, например, доход, полученный на основании трудового договора, договора поручения, договора на выполнение определенной работы, индивидуального предпринимательства или аренды имущества.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Страны по всему миру подписывают между собой специальные соглашения. Все для того, чтобы избежать двойного налогообложения. Что это означает?

Представьте себе ситуацию, в которой гражданин Польши работал месяц у себя на родине и заработал определенную сумму денег (он также заплатил налог). Затем он решил выехать за границу, где работал еще месяц.

В этой ситуации он должен уплатить подоходный налог и в Польше, и в Германии. Здесь ему на помощь приходит соглашение между двумя странами об избежании двойного налогообложения.

Согласно этому соглашению, доходы, полученные в Польше, облагаются налогом в Польше, а доходы, полученные в Германии, облагаются налогом в Германии. Подавая налоговые декларации в обеих странах, необходимо сообщить налоговым органам о деньгах, заработанных за рубежом. Таким образом, мы не скрываем свои доходы, но в то же время не возникает двойного налогообложения.

Налоговые взносы и страхование в Германии

Если вы работаете на немецкого работодателя, на вас распространяется немецкое медицинское страхование. Взносы уплачиваются через нашу западную границу.

Другая ситуация, если вы работаете в польскую компанию, которая отправила вас на работу в Германию. Ваш доход облагается подоходным налогом в этой стране и уплачивается в Финансовое ведомство. Однако взносы на медицинское, пенсионное страхование и страхование на случай инвалидности уплачиваются в польское учреждение социального страхования (ZUS).

Как проверить сумму уплаченных взносов?

Взносы, уплаченные немецким работодателем, можно найти в годовой налоговой карточке под заголовками:

• 22a (пенсионный взнос, уплаченный работодателем),
• 23a (пенсионный взнос, уплаченный работником),
• 25 (вклад на случай болезни),
• 26 (взнос на здравоохранение),
• 27 (взнос на страхование на случай безработицы).

Если же вы работаете на польского работодателя, вы получите от него специальную справку, в которой будет указана информация о взносах на социальное страхование, уплаченных в Заведение социального страхования (ZUS) в Польше за трудоустройство работника по контракту в Германии.

Убедитесь, что справка касается конкретного налогового года и что на ней стоит печать предприятия и подпись лица, уполномоченного его выдавать.

Размер страховых взносов, уплаченных за границей или в Польше, также оказывает влияние на возврат налога из Германии.

Если вы работаете за границей, вы также можете получать разные льготы. К ним относятся, например, семейное пособие или помощь в связи с болезнью. Семейная помощь может сначала показаться странной, но это не что иное, как Kindergeld.

Возврат налогов из Германии – как отчислить как можно меньше из вашей зарплаты?

Когда вы платите налог на доходы физических лиц в Германии, следует помнить о нескольких важных вещах. Вы можете рассчитываться самостоятельно или вместе с супругом, даже если вы единственный, кто работает за границей. Ставки налога в этом случае не изменяются, но сумма, освобождающая вас от уплаты налога, удваивается.

Общий расчет

Это особенно выгодно для тех браков, в которых один из супругов вообще не работает и, например, занимается домашним хозяйством.

Это также возможно в случае смерти одного из супругов. Вдовцы, работающие в Германии, могут подать совместную декларацию за год, в котором умер муж или жена, и за следующий год.

Однако следует помнить, что доход, полученный другим лицом, например в Польше, влияет на сумму декларации и уменьшает ее. Если сумма, заработанная обоими супругами за пределами Германии, очень высока, существует риск, что общая декларация будет отклонена. В таком случае налоговая будет рассчитывать налог индивидуально, без учета доходов второго супруга.

До 2020 года риск отклонения общей декларации возникал, когда сумма дохода, полученного за пределами Германии, и любых выплат (болезнь, безработица, банкротство и т.п.) превышала половину не облагаемой налогом суммы. С 2021 года порог в свою очередь увеличился до 3/4 этой суммы.

Документы, прилагаемые к налоговой декларации

Кроме того, в немецкий офис следует подать соответствующие документы. Важнейшим из них, конечно, является налоговая декларация, которая является основой для принятия решения о начислении налогов. Другими важными документами являются налоговая карточка и справка из ЕС/Европейской службы занятости, уведомляющая налоговую службу о том, какой доход вы и ваш супруг/жена получили за пределами Германии (или если вы вообще ничего не получали).

Налоговая в среднем от трех до шести месяцев на обработку вашей декларации, после чего выдается налоговое решение. Возврат налога перечисляется на банковский счет, указанный в декларации.

Бывают ситуации, когда в решении отсутствует номер счета. В таком случае вам нужно будет подтвердить его на бумаге, отправив письмо в Финансовую службу. Только после этого вы получите причитающееся вам возмещение налога.

Расходы, подлежащие вычету в Германии

На размер налогового возмещения в Германии влияют разные факторы. Это, прежде всего, суммы, с которых работодатель уплатил подоходный налог в бюджет и страховые взносы.

Кроме того, доход из-за пределов страны, включая доход вашего супруга/супруги в случае совместной декларации. Также важны расходы, которые вы понесли в соответствующем году, подлежащие вычету, которые уменьшают заработанный вами доход и, соответственно, увеличивают сумму возмещения.

Что можно вычесть из налога?

Немецкое налоговое законодательство предлагает налогоплательщикам целый ряд расходов, которые можно вычислить при декларировании. К ним относятся, например

• расходы на проезд на родину – очень часто высчитываются для поляков,
• работающих в Германии, и оказывают значительное влияние на возврат налога в Германии расходы на проезд от места проживания/нахождения до места работы
• расходы на проживание/аренду жилья,
• затраты на суточные в связи с изменчивостью места работы,
• фиксированные расходы на одежду,
• фиксированные расходы по обслуживанию счета в Германии.

Однако следует иметь в виду, что понесенные расходы не будут возмещены офисом полностью. К примеру, если вы понесли расходы, связанные с получением дохода, на сумму 2 500 евро в данном налоговом году, ваше налоговое возмещение не увеличится ровно на эту сумму. Вы можете узнать больше в нашей отдельной статье, где мы описываем налоговые льготы в Германии.

Единовременные расходы, подлежащие налогообложению

Кроме того, налогоплательщик в Германии имеет право на фиксированную сумму расходов, подлежащих исчислению. К 2021 году эта сумма составила 1000 евро, но с 2022 года она увеличится до 1200 евро, если вы работаете круглогодично.

Таким образом, ваше налоговое возмещение увеличится, если понесенные вами расходы, например на проезд на работу и с работы, превысят фиксированную ставку в 1000 евро к 2021 году и 1200 евро с 2022 года и далее.

Итог

Налоговые расчеты в Германии несколько сложнее, чем в случае с польским налогом на доходы физических лиц. Существует ряд важных моментов, о которых следует помнить, чтобы увеличить сумму нашего возмещения, например расходы или общий расчет. Негативное влияние будет иметь высокий доход из-за пределов Германии или полученные льготы. Однако, суммируя всю вышеизложенную информацию, можно сделать очень оптимистичный вывод, а именно:
Налоги в Германии не так уж страшны 🙂 .

Однако, если у вас не забита голова административными формальностями, заполнением бланков и подсчетом льгот.

TimeTax

Свяжитесь с нами! Мы занимаемся налоговыми расчетами за работу за границей, в том числе в Германии, с 2006 года. За это время мы приобрели опыт, выражающийся в улыбке на лицах наших клиентов, когда они открывают конверт с налоговым решением.

Вы можете подать заявление на возврат германских налогов в одном из наших десятков отделений или с помощью нашего онлайн-сервиса возврат германских налогов.