Податки в Німеччині

У багатьох людей (і, можливо, у нас самих, хоча ми не зізнаємося в цьому нізащо на світі), коли вони чують слова “податки в Німеччині”, по шкірі пробігають мурашки, і їх охоплює тремтіння. Однак не такий страшний чорт, як його малюють. На щастя, за цим терміном не ховається вогняний дракон, а німецька податкова система не така складна, як, скажімо, перехрестя в центрі Берліна. Є лише кілька речей, які варто мати на увазі.

Податок у Німеччині – податкові ставки

У Німеччині, як і в інших країнах, люди, які працюють легально, незалежно від роду діяльності, зобов’язані сплачувати прибутковий податок (Einkommensteuer). Податок на доходи фізичних осіб сплачується за різними правилами. Як це виглядає в німецькій податковій системі?

Німецька податкова система базується на податкових категоріях. Залежно від статусу сім’ї, платник податків відноситься до так званого класу, і, відповідно, податкова ставка індивідуально адаптується до ситуації платника податків.

Прибутковий податок повинен стягуватися з кожного громадянина. Німецьке законодавство також запроваджує обмежені та необмежені податкові зобов’язання.

Податки в Німеччині – як їх сплатити?

Не всі люди, які працюють у Німеччині, зобов’язані подавати податкову декларацію з Німеччини. Однак варто розглянути варіант подачі декларації через наш західний кордон. Однак, щоб бути розумнішим і знати приблизний результат, варто почати користуватися безкоштовним інструментом: калькулятором повернення податків з Німеччини. Дуже ймовірно, що вам вдасться повернути переплачений податок у Німеччині, який сплачує до податкової служби ваш роботодавець.

Час подачі податкової декларації в Німеччині

Податкову декларацію в Німеччині можна подати аж за чотири роки (для тих, хто не має зобов’язань щодо сплати податків) або до 31 липня – крайнього терміну для тих, хто має такі зобов’язання. Проте, наприклад, термін подачі декларації за 2022 рік було продовжено до 30 вересня 2023 року.

Хто зобов’язаний сплачувати податки в Німеччині?

Ви зобов’язані сплачувати податки, якщо у вас є так звана Gewerbе – зареєстрований німецький бізнес – і якщо ви отримували виплати в Німеччині у відповідному податковому (календарному) році, наприклад, допомогу по тимчасовій непрацездатності, допомогу по безробіттю, пенсію тощо. Якщо вам присвоєно Steuernummer німецькою податковою службою, ви також зобов’язані сплатити прибутковий податок.

Для цілей оподаткування за нашим західним кордоном використовуються наступні дані:

• особистий ідентифікаційний номер (ID-Nummer) і саме
• податковий номер (Steuernummer).

Податковий номер у Німеччині

ID-номер є еквівалентом польського персонального ідентифікаційного номера (PESEL) і після присвоєння, як правило, залишається незмінним. З іншого боку, ми можемо мати більше одного податкового номера Steuernummer, оскільки кожна податкова інспекція присвоює власний номер фізичним та юридичним особам.

Відрахування з вашої зарплати податку на солідарність, церковного податку та…

У Німеччині, окрім податку на доходи фізичних осіб, ваш роботодавець може відраховувати з вашої зарплати податок солідарності та церковний податок.

Як правило, податок солідарності сплачує кожна людина, яка працює через наш західний кордон, щоб підтримати економіку та інфраструктуру п’яти нових земель, розташованих на сході Німеччини.

Схожа ситуація і з церковним податком. Кожен, хто є послідовником релігії, зобов’язаний його сплачувати.

Якщо у вас є діти, ви маєте можливість вирахувати і, таким чином, отримати податкове відшкодування за весь податок солідарності і церковний податок.

Податкові класи – від чого залежить їх визначення

Німецька податкова система розрізняє шість податкових класів, які визначають, скільки прибуткового, солідарного та церковного податку буде сплачено до податкової інспекції.
На віднесення до того чи іншого податкового класу впливає, серед іншого, сімейний стан. Нижче наведено короткий опис податкових класів у Німеччині:

• Податковий клас I застосовується до самотніх людей, розлучених і вдівців (через два роки після смерті одного з подружжя), а також тих, хто перебуває у шлюбі,
• Податковий клас II охоплює самотніх людей з дітьми, які мають право на відповідну надбавку за це. Клас II використовується відносно рідко для поляків, які сплачують податки в Німеччині,
• Податковий клас III призначений для одружених платників податків, які, однак, не підпадають під клас IV. Сюди також відносяться овдовілі особи протягом двох років після смерті чоловіка або дружини. Податковий клас III характеризується тим, що сума податку, який сплачується в Німеччині, є відносно низькою,
• IV податковий клас призначений для осіб, які перебувають у шлюбі. Клас IV поширюється на обох з подружжя,
• Податковий клас V також застосовується до одружених платників податків, одному з яких присвоюється клас V, а іншому – клас III. Особа з цим податковим класом заробляє менше, ніж її чоловік або дружина, які мають податковий клас III,
• VI податковий клас охоплює осіб, які одночасно перебувають у двох або більше трудових відносинах. Цей податковий клас також присвоюється, якщо особа не зареєстрована в Німеччині, але це трапляється не в кожному випадку.

Кому надається податковий клас?

Податкові класи в Німеччині застосовуються до кожного платника податків. Залежно від податкового класу, про який йде мова, ставки податку, який сплачує ваш роботодавець, як правило, відрізняються. Для поляків, які працюють за кордоном, клас II, клас IV або клас V з’являється рідко.

Щоб бути в курсі актуальних подій, підписуйтесь також на наш Фейсбук та Інстаграм.

Присвоєння інших податкових класів відбувається набагато частіше. Важливо також мати на увазі, що у випадку присвоєння III або VI класу ви повинні будете подати податкову декларацію і таким чином задекларувати в податкових органах свої доходи і суму податку, сплачену в Німеччині.

Податки в Німеччині – зміна податкового класу

Якщо ми представляємо певний податковий клас, це не означає, що ми будемо мати його завжди. Це пов’язано з тим, що податкові органи Німеччини надають платникам податків можливість змінити свій податковий клас. Для цього необхідно подати заяву до офісу.

Як я сплачую прибутковий податок у Німеччині?

Існує два способи подати податкову декларацію в Німеччині. Ви можете зробити це в традиційній формі, тобто заповнити паперову податкову декларацію та надіслати її до податкової поштою (бажано рекомендованим листом, щоб переконатися, що вона надійде) або віднести її особисто.

Другий варіант сплати податків у Німеччині – це електронний розрахунок. Він надсилається без використання паперових документів, тому, як правило, є більш екологічним і швидким методом. Більше того, електронні податкові декларації наразі стають дедалі популярнішими серед платників податків по той бік нашого західного кордону. На це, безперечно, вплинула пандемія COVID-19.

Неоподатковувана сума в Німеччині

Тут варто згадати про так звану неоподатковувану суму. Як і в Польщі, це така сума доходу, яка не змушує платника податків сплачувати прибутковий податок.

Немає жодної країни в Європі, яка б не передбачила у своєму податковому законодавстві неоподатковувану суму. Вони відрізняються в різних країнах і встановлюються національними урядами самостійно. У Німеччині неоподатковувана сума становила €9744 у 2021 році, €9408 у 2020 році, €9168 у 2019 році та €9000 у 2018 році. Якщо ви оселяєтеся разом з чоловіком/дружиною, то ця сума подвоюється.

Місячний неоподатковуваний дохід у Німеччині

Місячний неоподатковуваний дохід – це не що інше, як його річний еквівалент, поділений на дванадцять місяців. Наприклад: неоподатковуваний дохід у Німеччині в 2021 році становив €9744. Якщо розділити цю цифру на дванадцять місяців, вийде 812 євро.

Таким чином, це місячний неоподатковуваний дохід для нашого західного кордону. Однак це не означає, що якщо ваш щомісячний дохід минулого року перевищив 812 євро, ви повинні сплачувати податки в Німеччині. Це тому, що рахується ваш річний дохід, і якщо ви не перевищили його за дванадцять місяців, ви не зобов’язані платити податки.

Якщо ваш річний дохід у Німеччині не перевищує суму, встановлену на податковий рік, ви не зобов’язані сплачувати цей податок владі. Тим не менш, багато роботодавців сплачують цей податок, тому його можна повернути після подання податкової декларації до Фінансового відомства.

Неоподатковуваний дохід у Польщі

Для порівняння, у Польщі річний неоподатковуваний дохід у 2021 році становив 1360 злотих, а місячний – 113,34 злотих. Цікаво, що польська податкова система не передбачає безкоштовної суми для тих, чий дохід становить 127 000 злотих і більше.

Податки в Німеччині – Податкова картка

Найважливішим документом, необхідним для подання податкової декларації в Німеччині, є податкова картка (Lohnsteuerbescheinigung). Ви отримаєте її від свого роботодавця не пізніше кінця лютого наступного року. Таким чином, якщо ви працювали протягом 2023 року, ви отримаєте податкову картку до двадцять дев’ятого лютого 2024 року.

У випадку, якщо ви зміните роботодавця до тридцять першого грудня, почнете отримувати допомогу або взагалі припините трудові відносини, ви можете отримати електронну податкову картку раніше.

У податковій картці ви знайдете всю важливу інформацію, що стосується вашої роботи в зазначений період, наприклад, податкову ставку або розмір внесків на охорону здоров’я. Ваш роботодавець зобов’язаний інформувати Фінансове відомство про ваші доходи, для чого він також надсилає електронну податкову картку до відомства.

Довідка з ЄС/Європейської служби зайнятості

Ще одним необхідним документом для сплати податків у Німеччині є довідка EU/EWR, в якій вказується сума доходу, отриманого за межами Німеччини. Громадяни Польщі можуть отримати цей документ у польській податковій службі після подачі декларації PIT 36 + ZG. Якщо ви тільки працюєте за кордоном і це ваш єдиний дохід, то в довідці EU/EWR повинен стояти нуль. Пам’ятайте! “Прочерк” або “Ż”, написаний офісом на документі, не є сумою! Finanzmat має повне право поставити під сумнів правильність заповнення такої форми EWR.

Польські урядовці беруть до уваги, наприклад, дохід, отриманий на підставі трудового договору, договору доручення, договору на виконання певної роботи, індивідуального підприємництва або оренди майна.

Угода про уникнення подвійного оподаткування

Країни по всьому світу підписують між собою спеціальні угоди. Все для того, щоб уникнути подвійного оподаткування. Що це означає?

Уявіть собі ситуацію, в якій громадянин Польщі працював місяць у себе на батьківщині і заробив певну суму грошей (він також заплатив податок). Потім він вирішив виїхати за кордон, де працював ще місяць.

У цій ситуації він повинен сплатити прибутковий податок і в Польщі, і в Німеччині. Тут йому на допомогу приходить угода між двома країнами про уникнення подвійного оподаткування.

Згідно з цією угодою, доходи, отримані в Польщі, оподатковуються в Польщі, а доходи, отримані в Німеччині, оподатковуються в Німеччині. Подаючи податкові декларації в обох країнах, необхідно повідомити податкові органи про гроші, зароблені за кордоном. Таким чином, ми не приховуємо свої доходи, але в той же час не виникає подвійного оподаткування.

Податкові внески та страхування в Німеччині

Якщо ви працюєте на німецького роботодавця, на вас поширюється німецьке медичне страхування. Внески сплачуються через наш західний кордон.

Інша ситуація, якщо ви працюєте на польську компанію, яка відрядила вас на роботу в Німеччину. Ваш дохід обкладається прибутковим податком у цій країні і сплачується до Фінансового відомства. Однак внески на медичне, пенсійне страхування та страхування на випадок інвалідності сплачуються до польської установи соціального страхування (ZUS).

Як перевірити суму сплачених внесків?

Внески, сплачені німецьким роботодавцем, можна знайти в річній податковій картці під заголовками:

• 22a (пенсійний внесок, сплачений роботодавцем),
• 23a (пенсійний внесок, сплачений працівником),
• 25 (внесок на випадок хвороби),
• 26 (внесок на охорону здоров’я),
• 27 (внесок на страхування на випадок безробіття).

Якщо ж ви працюєте на польського роботодавця, ви отримаєте від нього спеціальну довідку, в якій буде вказана інформація про внески на соціальне страхування, сплачені до Закладу соціального страхування (ZUS) у Польщі за працевлаштування працівника за контрактом у Німеччині.

Переконайтеся, що довідка стосується конкретного податкового року і що на ній стоїть печатка підприємства та підпис особи, уповноваженої її видавати.

Розмір страхових внесків, сплачених за кордоном або в Польщі, також має вплив на повернення податку з Німеччини.

Якщо ви працюєте за кордоном, ви також можете отримувати різні пільги. До них відносяться, наприклад, сімейна допомога або допомога у зв’язку з хворобою. Сімейна допомога може спочатку здатися дивною, але це не що інше, як Kindergeld.

Повернення податків з Німеччини – як відрахувати якомога менше з вашої зарплати?

Коли ви сплачуєте податок на доходи фізичних осіб у Німеччині, слід пам’ятати про декілька важливих речей. Ви можете розраховуватися самостійно або разом з чоловіком/дружиною, навіть якщо ви єдиний, хто працює за кордоном. Ставки податку в цьому випадку не змінюються, але сума, яка звільняє вас від сплати податку, подвоюється.

Спільний розрахунок

Це особливо вигідно для тих шлюбів, в яких один з подружжя взагалі не працює і, наприклад, займається домашнім господарством.

Це також можливо у випадку смерті одного з подружжя. Овдовілі особи, які працюють у Німеччині, можуть подати спільну декларацію за рік, в якому помер чоловік або дружина, і за наступний рік.

Однак слід пам’ятати, що дохід, отриманий іншою особою, наприклад, у Польщі, впливає на суму декларації і зменшує її. Якщо сума, зароблена обома з подружжя за межами Німеччини, дуже висока, існує ризик, що спільна декларація буде відхилена. У такому випадку податкова розраховуватиме податок індивідуально, без урахування доходів другого з подружжя.

До 2020 року ризик відхилення спільної декларації виникав, коли сума доходу, отриманого за межами Німеччини, і будь-яких виплат (хвороба, безробіття, банкрутство тощо) перевищувала половину неоподатковуваної суми. З 2021 року поріг, у свою чергу, збільшився до 3/4 цієї суми.

Документи, що додаються до податкової декларації

Крім того, до німецького офісу слід також подати відповідні документи. Найважливішим з них є, звичайно, податкова декларація, яка є основою для прийняття рішення про нарахування податків. Іншими важливими документами є податкова картка та довідка з ЄС/Європейської служби зайнятості, яка повідомляє податкову службу про те, який дохід ви та ваш чоловік/дружина отримали за межами Німеччини (або якщо ви взагалі нічого не отримували).

Податкова має в середньому від трьох до шести місяців на обробку вашої декларації, після чого видається податкове рішення. Повернення податку перераховується на банківський рахунок, вказаний у декларації.

Бувають ситуації, коли в рішенні відсутній номер рахунку. У такому випадку вам потрібно буде підтвердити його на папері, надіславши лист до Фінансової служби. Тільки після цього ви отримаєте належне вам відшкодування податку.

Витрати, що підлягають вирахуванню в Німеччині

На розмір податкового відшкодування в Німеччині впливають різні фактори. Це, перш за все, суми, з яких роботодавець сплатив прибутковий податок до бюджету та страхові внески.

Крім того, дохід з-за меж країни, в тому числі дохід вашого чоловіка/дружини у разі спільної декларації. Також важливими є витрати, які ви понесли у відповідному році, що підлягають вирахуванню, які зменшують зароблений вами дохід і, відповідно, збільшують суму відшкодування.

Що можна відняти з податку?

Німецьке податкове законодавство пропонує платникам податків цілий ряд витрат, які можна вирахувати при декларуванні. До них відносяться, наприклад

• витрати на проїзд на батьківщину – дуже часто вираховуються для поляків,
• які працюють у Німеччині, і мають значний вплив на повернення податку в Німеччині
• витрати на проїзд від місця проживання/перебування до місця роботи
• витрати на проживання/оренду житла,
• витрати на добові у зв’язку з мінливістю місця роботи, фіксовані витрати на одяг,
• фіксовані витрати на обслуговування рахунку в Німеччині.

Однак слід мати на увазі, що понесені витрати не будуть відшкодовані офісом стовідсотково. Наприклад, якщо ви понесли витрати, пов’язані з отриманням доходу, на суму 2 500 євро в даному податковому році, ваше податкове відшкодування не збільшиться рівно на цю суму. Ви можете дізнатися більше в нашій окремій статті, в якій ми описуємо податкові пільги в Німеччині.

Одноразові витрати, що підлягають оподаткуванню

Крім того, платник податків у Німеччині має право на фіксовану суму витрат, що підлягають вирахуванню. До 2021 року ця сума становила 1000 євро, але з 2022 року вона збільшиться до 1200 євро, якщо ви працюєте цілий рік.

Таким чином, ваше податкове відшкодування збільшиться, якщо понесені вами витрати, наприклад, на проїзд на роботу і з роботи, перевищать фіксовану ставку в 1000 євро до 2021 року і 1200 євро з 2022 року і далі.

Підсумок

Податкові розрахунки в Німеччині дещо складніші, ніж у випадку з польським податком на доходи фізичних осіб. Існує ряд важливих моментів, про які слід пам’ятати, щоб збільшити суму нашого відшкодування, наприклад, витрати або спільний розрахунок. Негативний вплив матиме високий дохід з-за меж Німеччини або отримані пільги. Однак, підсумовуючи всю вищевикладену інформацію, можна зробити дуже оптимістичний висновок, а саме:

Податки в Німеччині не такі вже й страшні 🙂 .

Однак, якщо у вас не забита голова адміністративними формальностями, заповненням бланків і підрахунком пільг….

Довірся TimeTax:

Наша спеціалізація – врегулювання податку на доходи, отримані не тільки в Німеччині. Якщо Ви є представником німецького ринку праці та потребуєте допомоги з врегулювання, ми рекомендуємо себе Вашій увазі, тому що…

Податковий розрахунок з Німеччини не завжди є необхідним, але часто має сенс. Не соромтеся перевірити, якого рішення Ви можете очікувати від податкового відомства Німеччини. Ви ставите питання, чи можна отримати повернення податку з Німеччини? Ми пропонуємо вам безкоштовну калькуляцію повернення податків з Німеччини, достатньо зв’язатися з нашими фахівцями за телефоном 515 554 495 .

Скористайтеся ним, щоб прийняти оптимальне для Вас рішення. Врегулюйте податок! Не хвилюйтеся – ми зробимо всю паперову роботу за Вас. Вам залишиться тільки дочекатися листа з податкової інспекції.

У Вас є питання? Ви сумніваєтеся? Проконсультуйтеся з нашими фахівцями за телефоном 515 554 495 або електронною поштою office@timetax.pl

Запрошуємо вас ознайомитися зі схожими статтями:

• Податки в Німеччині
• Minijob, тобто працевлаштування короткострокових працівників у Німеччині
• Які штрафи передбачені за несплату німецьких податків?
• Вартість життя в Німеччині
• Який податковий клас у Німеччині найкращий?
• Чи враховуються добові до доходу за 2022 рік?
• Identifikationsnummer та Steuernummer – що це за номери і де їх знайти?
• Який податковий клас у Німеччині найкращий?