Податки в Німеччині: як функціонує податкова система

У багатьох людей (і, можливо, у нас самих, хоча ми не зізнаємося в цьому нізащо на світі), коли вони чують слова “податки”, по шкірі пробігають мурашки, і їх охоплює тремтіння. Однак не такий страшний чорт, як його малюють. На щастя, за цим терміном не ховається вогняний дракон, а  податкова система Німеччини не така складна, як, скажімо, перехрестя в центрі Берліна. Є лише кілька речей, які варто мати на увазі.

Щоб бути в курсі актуальних подій, підписуйтесь також на:

• Instagram
• Facebook

Податок у Німеччині – податкові ставки

• У Німеччині, як і в інших країнах, люди, які працюють легально, незалежно від роду діяльності, зобов’язані сплачувати прибутковий податок (Einkommensteuer). Податок на доходи фізичних осіб сплачується за різними правилами. Як це виглядає в німецькій податковій системі?

У Німеччині податкова система прогресивна, що означає, що відсоток податку збільшується зі зростанням доходу. Ставка прибуткового податку варіюється від 14% до 45% для високих доходів. Також із зарплати віднімаються внески на соціальне страхування, медичне страхування, страхування з безробіття та пенсійні відрахування. У середньому, після сплати податків і всіх відрахувань, працівники отримують на руки близько 60-70% своєї брутто зарплати.

Німецька податкова система базується на податкових категоріях. Залежно від статусу сім’ї, платник податків належить до так званого класу, і, відповідно, податкова ставка індивідуально адаптується до ситуації платника податків.

Податок на прибуток повинен стягуватися з кожного громадянина. Німецьке законодавство також запроваджує обмежені та необмежені податкові зобов’язання.

Який термін з обробки декларацій з прибуткового податку?

Термін очікування отримання повернення податків з Німеччини становить від 3 до 6 місяців після того, коли ви відправили податкове відрахування до податкової інспекції. Цей термін є договірним, і відомство не має обмежень щодо часу опрацювання поданої декларації.

Чому очікування може збільшитися? Наразі в податкових інспекціях накопичилася велика кількість нерозглянутих справ, що призводить до тривалого опрацювання декларацій з прибуткового податку.

Результатом і найкращим підтвердженням врегулювання є рішення податкової інспекції, надіслане на адресу платника податків. У ньому буде зазначено, на які податкові пільги ви маєте право і які витрати податкова служба прийняла при підготовці вашої декларації.

Як сплатити податок?

Не всі люди, які працюють у Німеччині, зобов’язані подавати податкову декларацію. Однак варто розглянути варіант подання декларацій через наш західний кордон. Однак, щоб бути розумнішим і знати приблизний результат, варто почати користуватися безкоштовним інструментом: калькулятором повернення податків з Німеччини. Дуже ймовірно, що вам вдасться повернути переплачений податок, який сплачує до податкової служби ваш роботодавець з зарплати в Німеччині.

Час подання податкової декларації в Німеччині

Декларацію в Німеччині можна подати аж до чотирьох років (для тих, хто не має зобов’язань зі сплати податків) або до 31 липня – крайнього терміну для тих, хто має такі зобов’язання.

Хто зобов’язаний сплачувати податки та подавати декларации?

Ви зобов’язані сплачувати податок на прибуток, якщо у вас є так звана Gewerbе – зареєстрований німецький бізнес – і якщо ви отримували виплати в Німеччині у відповідному податковому (календарному) році, наприклад, допомогу по тимчасовій непрацездатності, допомогу по безробіттю, пенсію тощо. Якщо вам присвоєно Steuernummer німецькою податковою службою, ви також зобов’язані сплатити прибутковий податок.

Для цілей оподаткування використовуються наступні дані:

• • особистий ідентифікаційний номер (ID-Nummer) і саме

• податковий номер (Steuernummer).

Податковий номер у Німеччині

Це персональний ідентифікаційний номер і після присвоєння залишається незмінним. З іншого боку, ми можемо мати більше одного податкового номера Steuernummer, оскільки кожна податкова інспекція присвоює власний номер фізичним і юридичним особам

Відрахування з вашої зарплати: податок на солідарність, церковний податок та…

У Німеччині, крім податку на доходи фізичних осіб, ваш роботодавець може відраховувати з вашої зарплати податок солідарності та церковний податок.

Як правило, податок солідарності сплачує кожна людина, яка працює через наш західний кордон, щоб підтримати економіку та інфраструктуру п’яти нових земель, розташованих на сході країни.

Схожа ситуація і з церковним податком. Кожен, хто є послідовником релігії, зобов’язаний його сплачувати.

Якщо у вас є діти, ви маєте можливість відняти і, таким чином, отримати податкове відшкодування за весь податок солідарності та церковний податок.

Податкові класи – від чого залежить їх визначення

Зверніть увагу. У Німеччині існує шість податкових класів, які визначають, скільки прибуткового, солідарного та церковного податку буде сплачено до податкової інспекції. На віднесення до того чи іншого податкового класу впливає, серед іншого, сімейний стан. Нижче наведено короткий опис податкових класів:

Перший клас (Steuerklasse 1)

Особливості: Мінімальні податкові пільги, стандартні податкові відрахування.

Для кого вигідний: Людей без дітей і партнера.

Другий клас (Steuerklasse 2)

Хто входить: Батьки-одинаки, які виховують дітей самотужки та мають право на податкову пільгу для батьків-одинаків (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Особливості: Додаткові пільги на дітей. Для кого вигідний: Для батьків, які живуть самі з дітьми.

Третій клас Steuerklasse 3

Хто входить: Подружжя, якщо один з них заробляє значно більше або якщо інший не працює.

Особливості: Низька податкова ставка. Для кого вигідний: Для сімей, де один із партнерів заробляє більшу частину доходу.

Четвертий клас (Steuerklasse 4)

Хто входить: Подружжя, яке заробляє приблизно однаково.

Особливості: Однакові податкові ставки для обох з подружжя. Для кого вигідний: Для сімей з рівним розподілом доходів.

П’ятий клас (Steuerklasse 5)

Хто входить: Подружжя, якщо один із партнерів вибрав 3-й податковий клас.

Особливості: Високі податкові відрахування. Для кого вигідний: У комбінації з третім класом, коли один із подружжя заробляє значно більше.

Шостий клас (Steuerklasse 6)

Хто входить: Працівники з кількома робочими місцями (друге і наступні робочі місця).

Особливості: Найвища податкова ставка, немає податкових пільг. Для кого вигідний: Для додаткового заробітку.

Кому надається податковий клас?

Податкові класи в Німеччині застосовуються до кожного платника податків. Залежно від податкового класу, про який ідеться, ставки податку, який сплачує ваш роботодавець, як правило, відрізняються.

Присвоєння інших податкових класів відбувається набагато частіше. Важливо також мати на увазі, що в разі присвоєння III або VI класу ви повинні будете подати податкову декларацію і таким чином задекларувати в податкових органах свої доходи та суму податку, сплачену в цій країні.

Податки в Німеччині – зміна податкового класу

Якщо ми представляємо певний податковий клас, це не означає, що ми матимемо його завжди. Це пов’язано з тим, що податкові органи Німеччини надають платникам податків можливість змінити свій податковий клас. Для цього необхідно подати заяву в офіс. Як обрати відповідний податковий клас у Німеччині?

• Для самотніх: Зазвичай 1-й клас.
• Для батьків-одинаків: 2-й клас.
• Сімейним парам: 3-й/5-й або 4-й/4-й з розподілом коефіцієнтів.
• Для тих, хто працює на кількох роботах: 6-й клас для додаткового доходу.

Як я плачу прибутковий податок у Німеччині?

Існує два способи подати податкову декларацію в Німеччині. Ви можете зробити це в традиційній формі, тобто заповнити податкову декларацію і надіслати її до податкової поштою (бажано рекомендованим листом, щоб переконатися, що вона надійде) або віднести її особисто.

Другий варіант сплати податків у Німеччині – це електронний розрахунок. Він надсилається без використання паперових документів, тому, як правило, є більш екологічним і швидким методом. Ба більше, електронні декларації зараз стають дедалі популярнішими серед платників податків по той бік нашого західного кордону. На це, безперечно, вплинула пандемія COVID-19.
Неоподатковувана сума в Німеччині

Тут варто згадати про так звану неоподатковувану суму. Це така сума доходу, яка не змушує платника податків платити прибутковий податок.

Немає жодної країни в Європі, яка б не передбачила у своєму податковому законодавстві неоподатковувану суму. Вони відрізняються в різних країнах і встановлюються національними урядами самостійно. У Німеччині неоподатковувана сума становила:

2021 = 9 744,00 €

2022 = 10 347,00 €

2023 = 10 908,00 €

2024 = 11 784,00 €

Якщо ви оселяєтеся разом із чоловіком/дружиною, то ця сума подвоюється.

Місячний неоподатковуваний дохід у Німеччині

Місячний неоподатковуваний дохід – це не що інше, як його річний еквівалент, розділений на дванадцять місяців. Наприклад: неоподатковуваний дохід у Німеччині у 2024 році становив €11 784,00. Якщо розділити цю цифру на дванадцять місяців, вийде 909 євро.

Однак це не означає, що якщо ваш щомісячний дохід минулого року перевищив 967 євро, ви маєте сплачувати податки. Це тому, що співробітники податкової рахують ваш річний дохід, і якщо ви не перевищили його за дванадцять місяців, ви не зобов’язані платити податки.

Якщо ваш річний дохід не перевищує суму, встановлену на податковий рік, ви не зобов’язані платити цей податок в інспекцію. Проте, багато роботодавців платять цей податок, тому його можна повернути після подачі податкової декларації в податкову інспекцію.
Податкова картка Lohnsteuerbescheinigung

Найважливішим документом, необхідним для подання податкової декларації в Німеччині, є податкова картка (Lohnsteuerbescheinigung). Ви отримаєте її від свого роботодавця не пізніше кінця лютого наступного року. Таким чином, якщо ви працювали протягом 2024 року, ви отримаєте податкову картку до двадцять восьмого лютого 2025 року.

У разі, якщо ви зміните роботодавця до тридцять першого грудня, почнете отримувати допомогу або взагалі припините трудові відносини, ви можете отримати електронну податкову картку раніше.

У податковій картці ви знайдете всю важливу інформацію, що стосується вашої роботи в зазначений період, наприклад, податкову ставку або розмір внесків на охорону здоров’я. Ваш роботодавець зобов’язаний інформувати Фінансове відомство про ваші доходи, для чого він також надсилає електронну податкову картку до відомства.

Внески та страхування

Якщо ви працюєте на німецького роботодавця, на вас поширюється німецьке медичне страхування. Внески сплачуються через наш західний кордон.

• Інша ситуація, якщо ви працюєте в польську компанію, яка відправила вас на роботу в Німеччину. Ваш дохід оподатковується прибутковим податком у цій країні і сплачується до Фінансового відомства. Однак внески на медичне, пенсійне страхування та страхування на випадок інвалідності сплачуються до польської установи соціального страхування (ZUS).

Внески. Як перевірити суму сплачених внесків?

Внески, сплачені німецьким роботодавцем, можна знайти в річній податковій картці під заголовками:

22a (пенсійний внесок, сплачений роботодавцем), 23a (пенсійний внесок, сплачений працівником), 25 (внесок на випадок хвороби), 26 (внесок на охорону здоров’я), 27 (внесок на страхування на випадок безробіття).

Переконайтеся, що довідка стосується конкретного податкового року і що на ній стоїть печатка підприємства та підпис особи, уповноваженої її видавати.

Розмір страхових внесків, сплачених за кордоном, також впливає на повернення податку з Німеччини.

Якщо ви працюєте за кордоном, ви також можете отримувати різні пільги. До них належать, наприклад, сімейна допомога або допомога у зв’язку з хворобою. Сімейна допомога може спочатку здатися дивною, але це не що інше, як Kindergeld.

Загальний розрахунок

Це особливо вигідно для тих шлюбів, у яких один із подружжя взагалі не працює і, наприклад, займається домашнім господарством.

Це також можливо в разі смерті одного з подружжя. Вдівці, які працюють у Німеччині, можуть подати спільну декларацію за рік, у якому помер чоловік або дружина, і за наступний рік.

Однак слід пам’ятати, що дохід, отриманий іншою особою, наприклад у Польщі, впливає на суму декларацій і зменшує її. Якщо сума, зароблена обома членами подружжя за межами Німеччини, є дуже високою, існує ризик, що спільну декларацію буде відхилено. У такому разі податкова розраховуватиме податок індивідуально, без урахування доходів другого з подружжя.

До 2020 року ризик відхилення загальної декларації виникав, коли сума доходу, отриманого за межами Німеччини, і будь-яких виплат (хвороба, безробіття, банкрутство тощо) перевищувала половину неоподатковуваної суми. З 2021 року поріг зі свого боку збільшився до 3/4 цієї суми.

Документи, що додаються до податкової декларації

Крім того, до німецької податкової слід подати відповідні документи. Найважливішим із них, звісно, є декларація, яка є основою для прийняття рішення про нарахування податків. Іншими важливими документами є податкова картка та довідка з ЄС/Європейської служби зайнятості, що повідомляє податкову службу про те, який дохід ви і ваш чоловік отримали за межами Німеччини (або якщо ви взагалі нічого не отримували).

Податкова в середньому від трьох до шести місяців на обробку вашої декларації, після чого видається податкове рішення. Повернення податку перераховується на банківський рахунок, зазначений у декларації.

Бувають ситуації, коли в рішенні відсутній номер рахунку. У такому разі вам потрібно буде підтвердити його на папері, надіславши лист до Податкової служби. Тільки після цього ви отримаєте належне вам відшкодування податку.

Витрати, що підлягають вирахуванню в Німеччині

На розмір податкового відшкодування (получения) в Німеччині впливають різні фактори. Це, перш за все, суми, з яких роботодавець сплатив прибутковий податок до бюджету та страхові внески.

Крім того, дохід з-за меж країни, в тому числі дохід вашого чоловіка/дружини у разі спільної декларації. Також важливими є витрати, які ви понесли у відповідному році, що підлягають вирахуванню, які зменшують зароблений вами дохід і, відповідно, збільшують суму відшкодування.

Що можна відняти з податку?

Німецьке податкове законодавство пропонує платникам податків цілий ряд витрат, які можна вирахувати при декларуванні. До них відносяться, наприклад

• витрати на проїзд на батьківщину – дуже часто вираховуються для поляків,

• які працюють у Німеччині, і мають значний вплив на повернення податку в Німеччині

• витрати на проїзд від місця проживання/перебування до місця роботи

• витрати на проживання/оренду житла,

• витрати на добові у зв’язку з мінливістю місця роботи, фіксовані витрати на одяг,

• фіксовані витрати на обслуговування рахунку в Німеччині.

Однак слід мати на увазі, що понесені витрати не будуть відшкодовані офісом стовідсотково. Наприклад, якщо ви понесли витрати, пов’язані з отриманням доходу, на суму 2 500 євро в даному податковому році, ваше податкове відшкодування не збільшиться рівно на цю суму. Ви можете дізнатися більше в нашій окремій статті, в якій ми описуємо податкові пільги в Німеччині.