Freistellung w Niemczech – Zwolnienie z podatku budowlanego krok po kroku

Freistellung w Niemczech – Zwolnienie z podatku budowlanego krok po kroku

Freistellung jest w Niemczech jednym z kluczowych procesów, który pozwala firmom budowlanym na zwolnienie z obowiązku płacenia podatku budowlanego (Bauabzugsteuer) od wynagrodzenia za wykonane prace. W Niemczech podatek budowlany w wysokości 15% od wartości usług budowlanych jest standardowo potrącany przez zleceniodawcę (osobę lub firmę zamawiającą usługę) i przekazywany do urzędu skarbowego w Niemczech. W TimeTax zajmujemy się zdobywaniem Freistellung dla polskiej firmy.

Dla wielu firm budowlanych, zarówno niemieckich, jak i zagranicznych, możliwość ubiegania się o zwolnienie tego podatku ma kluczowe znaczenie, ponieważ pozwala to uniknąć potrącenia tej kwoty. Aby je uzyskać, właściciele firm muszą przejść przez określony proces administracyjny, a także dostarczyć odpowiednie dokumenty do Finanzamtu.

Podatku tego nie trzeba opłacać, jeśli wynagrodzenie w danym roku kalendarzowym nie przekroczy kwoty 5000 euro. 

W artykule tym omówimy szczegółowo, jak otrzymać Freistellung w Niemczech, jakie kroki należy podjąć, jakie dokumenty są wymagane, a także jak firmy z Polski mogą ubiegać się o to uchylenie.

Czym jest podatek budowlany w Niemczech?

Jest to specyficzny rodzaj podatku, który jest potrącany od wynagrodzenia za usługi związane z budownictwem świadczone na terenie Niemiec. Zgodnie z niemiecką ustawą o podatku dochodowym, Bauabzugsteuer w wysokości 15% jest pobierany przez zleceniodawcę i przekazywany do urzędu skarbowego w Niemczech. Dotyczy to wszystkich usług, robót budowlanych, montażowych i innych prac związanych z nieruchomościami świadczonych na terenie Niemiec na rzecz innej osoby.

Celem tego podatku jest zapewnienie, że wszyscy wykonawcy usług budowlanych w Niemczech będą odpowiednio opodatkowani. Niemniej jednak, dzięki systemowi Freistellung, wykonawcy usług związanych z budownictwem mogą uniknąć zapłaty podatku, pod warunkiem, że spełnią określone warunki.

Czym jest Freistellung?

Jest to uchylenie obowiązku potrącania i odprowadzania wyżej wymienionego podatku. Oznacza to, że jeśli firma budowlana posiada Freistellungsbescheinigung (zaświadczenie o zwolnieniu), zleceniodawca nie będzie musiał potrącać 15% Bauabzugsteuer od wynagrodzenia za wykonane prace budowlane. Dzięki temu firma budowlana otrzymuje pełne wynagrodzenie za wykonaną pracę, co jest istotnym udogodnieniem, szczególnie dla zleceniobiorców działających na rynku niemieckim.

Z kolei zleceniodawca, czyli osoba lub firma zlecająca prace budowlane, nie będzie musiał przesyłać tego podatku do niemieckiego urzędu skarbowego, co upraszcza cały proces płatności i rozliczeń podatkowych.

Jakie korzyści płyną z uzyskania Freistellung?

 Przynosi to wiele korzyści, zwłaszcza dla firm wykonujących zlecenia w Niemczech:

• Brak konieczności potrącania 15% podatku budowlanego – Zleceniodawcy nie muszą odprowadzać podatku do niemieckiego urzędu skarbowego, co oznacza, że wykonawca otrzymuje pełne wynagrodzenie.
• Większa płynność finansowa – Brak potrącenia oznacza, że firma budowlana nie musi czekać na zwrot tego podatku, co wpływa na poprawę płynności finansowej.
• Prostsze rozliczenia podatkowe – zarówno wykonawca, jak i zlecający mają prostszy proces rozliczenia, ponieważ nie muszą uiszczać zapłaty podatku budowlanego.
• Większa konkurencyjność na rynku niemieckim – Firmy mogą być bardziej konkurencyjne na rynku niemieckim, oferując korzystniejsze warunki finansowe dla swoich kontrahentów

Jak uzyskać Freistellung? – Krok po kroku

Aby starać się o zwolnienie, wykonujący dane prace musi przejść przez kilka etapów:

Krok 1: Rejestracja firmy w Niemczech

Pierwszym krokiem w całym procesie  jest rejestracja firmy w niemieckim systemie podatkowym. Dla firmy z polski należy złożyć wniosek we właściwym urzędzie skarbowym o niemiecki numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer), który jest niezbędny do składania wniosków. Rejestracja może odbywać się przez wypełnienie formularzy online lub bezpośrednio w odpowiednim niemieckim urzędzie skarbowym.

Krok 2: Złożenie wniosku o Freistellung

Kolejnym krokiem jest wypełnienie wniosku o Freistellung i złożenie go we właściwym Finanzamcie w Niemczech. W tym celu należy wypełnić odpowiedni formularza następnie podać następujące informacje:

• Dane identyfikacyjne firmy (nazwa, adres, niemiecki numer podatkowy Steuernummer),
• Zakres świadczonych usług,
• Wartość świadczonych usług,
• Dane kontaktowe zlecającego (osoby lub firmy, na rzecz której wykonywane są usługi).

Krok 3: Jakie dokumenty są potrzebne do złożenia wniosku?

Aby wszystko przebiegło sprawnie, przedsiębiorca musi dostarczyć szereg dokumentów, w tym:

• Zaświadczenie o zarejestrowaniu firmy w Polsce a także na terenie Niemiec,
• Umowa zlecenia lub kontrakt, który wskazuje, że firma świadczy usługi budowlane w Niemczech,
• Certyfikat rezydencji podatkowej wydany przez właściwy urząd skarbowy,
• Faktura za świadczoną usługę budowlaną, z której jasno wynika wartość usług.

Krok 4: Oczekiwanie na decyzję o zwolnieniu z podatku z Finanzamtu

Po dostarczeniu wszystkich wymaganych dokumentów do Finanzamt, przedsiębiorca musi poczekać na decyzję z niemieckiego urzędu skarbowego. Proces ten może trwać od kilku tygodni do kilku miesięcy. W zależności od kompletności wniosku, urząd może poprosić o dodatkowe wyjaśnienia lub dokumenty.

Krok 5: Otrzymanie zaświadczenia o uzyskaniu zwolnienia 

Jeśli niemiecki urząd skarbowy pozytywnie rozpatrzy wniosek, przedsiębiorca otrzyma Freistellungsbescheinigung, czyli zaświadczenie o zwolnieniu z obowiązku potrącania podatku budowlanego. Zleceniodawca usługi nie będzie musiał już odprowadzać 15% podatku do niemieckiego urzędu skarbowego.

Jak załatwić Freistellung w Polsce?

Nie tylko firmy, które mają siedzibę w Niemczech, ale również firmy zarejestrowane w Polsce, które wykonują prace związane z budownictwem w Niemczech, mogą ubiegać się o Freistellung. Proces składania wniosku, jeżeli jest się zarejestrowanym podatnikiem w Polsce jest identyczny jak dla niemieckich firm, ale polski przedsiębiorca musi wykonać dodatkowy krok związany z rejestracją swojej działalności gospodarczej w niemieckim systemie podatkowym. Polskie firmy powinny:

1. Złożyć wniosek o rejestrację w niemieckim urzędzie skarbowym i uzyskać Steuernummer.
2. Złożyć wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego wraz z wymaganymi dokumentami, takimi jak umowa zlecenia czy faktura za usługi budowlane

Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego mając firmę w Polsce?

W TimeTax wiemy, że procedura ta nie jest łatwa. Dlatego pomagamy w zdobyciu Freistellung dla polskiej firmy, zarówno dla jednoosobowych działalności gospodarczych jak i dla spółek. W celu uzyskania składamy wniosek o Freistellung we właściwym urzędzie skarbowym. Dla przedsiębiorców z terytorium RP świadczących usługi budowlane na terenie Niemiec wniosek kierujemy do:

• Urzędu Skarbowego w Hameln (niem. Finanzamt Hameln) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od A do G;
• Urzędu Skarbowego w Oranienburg (niem. Finanzamt Oranienburg) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od H do L;
• Urzędu Skarbowego w Cottbus (niem. Finanzamt Cottbus) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od M do R;
• Urzędu Skarbowego w Nördlingen z placówką w Donauwörth (niem. Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth) – jeżeli nazwa przedsiębiorcy zaczyna się na litery od S do Ź.

Zaświadczenie jest wydawane pod warunkiem, że wnioskodawca udowodni, że nie istnieją żadne roszczenia podatkowe, które należy zabezpieczyć. W tym celu należy przedłożyć szereg dokumentów. Powinno z nich wynikać m.in., iż wnioskodawca wypełnił wszystkie swoje obowiązki podatkowe na terenie Niemiec zgodnie z obowiązującymi przepisami. Zwolnienie można uzyskać również w sytuacji gdy zainteresowany zwolnieniem z podatku budowlanego wykaże, iż nie ma do zapłacenia w Niemczech żadnych podatków związanych z prowadzeniem działalności (np. prowadzi działalność krótkoterminową).

Listę wymaganych dokumentów poznasz pobierając nasz komplet dokumentów, odwiedzając jeden z Punktów Obsługi Klienta bądź wchodząc na platformę TimeTax Online, gdzie usługi zdobycia zaświadczenia Freistellung a także weryfikacji podatkowej i przedłużenia Freistellung możesz zlecić nam zdalnie.

Kiedy decyzja dotycząca Freistellung? Prüfung der Steuerpflicht

Wniosek rozpatrywany jest zazwyczaj w ciągu ok. 2 miesięcy.

Decyzja przyznająca Freistellung wydawana jest na czas określony – pierwszy na okres 3 miesięcy. Po wypełnieniu wszystkich niezbędnych formalności, kolejny wydawany jest najczęściej na 1 rok. Można ubiegać się o przedłużenie ważności zwolnienia. Procedura ta jest jednak dość skomplikowana i wymaga przedstawienia szeregu dokumentów. W jej trakcie niemiecki urząd skarbowy bada w szczególności: jak długo wnioskodawca świadczy usługi budowlane w jednym miejscu, jak długo pracownicy wnioskodawcy świadczyli pracę na terenie Niemiec. Urząd weryfikuje także możliwość zaistnienia obowiązku podatkowego na terenie tego kraju oraz analizuje wartość wystawionych faktur.

W TimeTax zajmujemy się weryfikacją Freistellung, czyli Prüfung der Steuerpflicht, analizując sytuację Twojej firmy. Należy pamiętać, że weryfikacja podatkowa musi dotrzeć do urzędu do 31. lipca danego roku. Bez weryfikacji podatkowej dalsze przedłużenie Freistellung nie jest możliwe.

Zwrot podatku budowlanego

Może się zdarzyć, iż zleceniodawca potrąci z należnego wykonawcy wynagrodzenia podatek budowlany, mimo że wykonawca posiada Freistellung (najczęściej z winy wykonawcy, który nie przedłożył wymaganego zwolnienia). W takim przypadku należy wystąpić do właściwego urzędu skarbowego z wnioskiem o zwrot podatku. Wniosek składa się na urzędowym formularzu i załącza do niego niezbędne dokumenty.

Wniosek należy złożyć do końca drugiego roku kalendarzowego następującego po roku, w którym powstało zobowiązanie podatkowe.

Zwrot niemieckiego podatku budowlanego nastąpi, jeżeli podmiot występujący o zwrot nie posiada żadnych zaległości podatkowych na terenie Niemiec.

Czy muszę mieć Freistellung?

Odpowiedź na to pytanie jest zależna od Twojej sytuacji:

• Jeśli wykonujesz prace budowlane w Niemczech , warto załatwić zwolnienie Freistellung, aby uniknąć potrącenia budowlanego podatku.
• Posiadanie powyższego pozwala na otrzymanie pełnej kwoty wynagrodzenia za wykonane usługi budowlane i upraszcza proces rozliczeń z niemieckim urzędami skarbowymi.
• Jeśli Twoja firma nie świadczy usług w Niemczech lub nie działa na terenie Niemiec, nie musisz ubiegać się o Freistellung.

Brak Freistellung – co to oznacza?

Oznacza, że firma zlecająca usługę budowlaną będzie zobowiązana do potrącenia podatku budowlanego i przekazania go do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). To może mieć kilka negatywnych skutków dla przedsiębiorcy:

• Potrącenie 15% podatku budowlanego: Zleceniodawca odprowadza 15% wartości usługi na rzecz niemieckiego urzędu skarbowego. W praktyce oznacza to, że nie otrzymasz pełnej zapłaty za wykonaną usługę – Twój zysk zostanie pomniejszony o ten podatek.
• Opóźniony zwrot podatku: Masz prawo do zwrotu podatku budowlanego, który został potrącony przez zleceniodawcę. Procedura zwrotu podatku jest czasochłonna i może potrwać kilka miesięcy. Dodatkowo, aby uzyskać zwrot, musisz składać odpowiednie wnioski i wykazać się dokumentacją, co może być kłopotliwe.
• Potrzebujesz zgłoszenia do urzędów: Będziesz musiał przejść przez dodatkowy proces związany z odzyskaniem potrąconego podatku. Wymaga to wypełnienia odpowiednich formularzy i dokumentów, a także współpracy z niemieckimi organami skarbowymi.

Podsumowanie

Freistellung to uchylenie od obowiązku odprowadzania podatku budowlanego firm działających w Niemczech, które przynosi przedsiębiorcom wykonującym usługi budowlane w Niemczech szereg korzyści. Są to między innymi wyższa płynność finansowa i prostsze rozliczenia podatkowe. Proces obejmuje kilka etapów, takich jak rejestrację w niemieckim systemie podatkowym, wniosek o Steuernummer czy europejski NIP a także złożenie wniosku oraz dostarczenie wymaganych dokumentów. Polskie firmy również mogą ubiegać się o Freistellungsbescheinigung, korzystając z usług TimeTax. Uzyskanie Freistellung jest korzystne zarówno dla wykonawcy usług związanych z pracami budowalnymi, jak i zleceniodawcy, którzy nie muszą odprowadzać podatku budowlanego.