Jak rozliczyć zagraniczny dochód w PIT? Praktyczny poradnik dla Polaków pracujących za granicą

Rozliczanie dochodu uzyskanego za granicą to dla wielu Polaków trudne i stresujące zadanie. Czy trzeba wykazać zagraniczny przychód w polskim PIT? Który formularz wybrać – PIT-37 czy PIT-36? Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

W tym artykule znajdziesz jasne i praktyczne wyjaśnienia, oparte na polskich przepisach podatkowych. Zrozumiesz, jakie zasady obowiązują w przypadku dochodów zagranicznych, jak działa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania i jakie ulgi możesz odliczyć.

Ten poradnik jest warty przeczytania, bo pozwoli Ci uniknąć błędów w rozliczeniach i ewentualnych problemów z urzędem skarbowym.

Czym jest dochód i jak różni się od przychodu?

Przychód to wszystkie wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze, jakie podatnik uzyskuje w danym roku podatkowym. To np. kwota brutto z umowy o pracę czy faktura z działalności gospodarczej.

Dochód to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Podstawę wymiaru stanowi dochód, a nie przychód – to od dochodu liczymy należny podatek.

W przypadku pracy za granicą dochód osiągnięty w danym kraju trzeba później rozliczyć w Polsce – w zależności od zasad umowy międzynarodowej.

Kiedy trzeba rozliczyć zagraniczny dochód w PIT?

Jeśli jesteś polskim podatnikiem i masz miejsce zamieszkania w Polsce (tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy), musisz rozliczyć wszystkie dochody – także te uzyskane za granicą.

Dotyczy to np. sytuacji, gdy:

• uzyskujesz przychody ze stosunku pracy w Niemczech, Holandii czy Austrii,
• prowadzisz działalność gospodarczą za granicą,
• otrzymujesz zagraniczne świadczenia.

Zeznanie podatkowe musisz złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Jakie formularze PIT stosuje się przy zagranicznym dochodzie?

W zależności od sytuacji wypełnia się różne formularze:

• PIT-37 – jeśli masz wyłącznie przychody z umowy o pracę, umowy zlecenie czy emerytury, a pracodawca wystawił Ci informację PIT-11,
• PIT-36 – jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, uzyskujesz przychody z różnych źródeł albo stosujesz metodę proporcjonalnego odliczenia.

W praktyce dochody zagraniczne najczęściej wpisuje się do PIT-36 wraz z załącznikiem ZG.

Jak działa podatek dochodowy i podwójne opodatkowanie?

Podatek dochodowy od osób fizycznych dotyczy zarówno przychodów z Polski, jak i zagranicznych. Aby uniknąć sytuacji, w której płacisz podatek dwa razy – w kraju pracy i w Polsce – stosuje się umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Stosuje się dwie metody:

• metoda wyłączenia z progresją – np. w Niemczech dochód jest opodatkowany tylko tam, ale wpływa na stawkę podatkową w Polsce,
• metoda proporcjonalnego odliczenia – np. w Holandii, dochód opodatkowuje się w obu krajach, ale podatek zapłacony za granicą można odliczyć od polskiego.

Jak rozlicz zagraniczny dochód krok po kroku?

1. Otrzymaj dokument potwierdzający zarobki za granicą – np. niemiecki Lohnsteuerbescheinigung albo holenderski Jaaropgaaf.
2. Przelicz przychód na złotówki po kursie NBP z dnia otrzymania.
3. Ustal dochód netto, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania.
4. Wybierz odpowiedni formularz PIT (PIT-37 lub PIT-36).
5. Wypełnij załącznik ZG z informacją o dochodach zagranicznych.
6. Złóż PIT online przez usługę Twój e-PIT, program do rozliczeń PIT lub w urzędzie skarbowym.

Czy można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Tak, nawet jeśli jedno z małżonków pracuje za granicą. Warunkiem jest posiadanie miejsca zamieszkania w Polsce i wspólne rozliczenie roczne.

Dzięki temu można skorzystać z ulg, takich jak tytułu ulgi na dzieci czy kwoty wolnej od podatku. Wspólne rozliczenie z małżonkiem często obniża podatek.

Jak osoba samotnie wychowująca dziecko rozlicza zagraniczne dochody?

Jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko, możesz skorzystać z preferencyjnego sposobu rozliczenia. Dochód za granicą także wpisuje się w PIT, ale dzięki temu sposób obliczeń jest korzystniejszy – podatek naliczany jest od połowy dochodu, a wynik mnożony razy dwa.

To rozwiązanie pomaga zmniejszyć wysokość podatku w przypadku niskich zarobków.

Jakie składki i odliczenia można zastosować?

W PIT można odliczyć m.in.:

• składki na ubezpieczenia społeczne opłacone za granicą,
• składki na ubezpieczenie zdrowotne,
• ulgę na dzieci,
• darowizny na wybraną organizację pożytku publicznego.

Jeśli pracowałeś w kraju UE, składki zapłacone w innym państwie mogą obniżyć polski podatek.

Jak działają programy online?

Od kilku lat można rozliczyć dochód przez usługę Twój e-PIT w serwisie podatki.gov.pl. Wypełnione zeznanie można sprawdzić, poprawić i zaakceptować online.

Dla wielu Polaków największym problemem jest jednak poprawne wypełnienie formularzy PIT, zwłaszcza gdy dochód pochodzi z kilku krajów. Tutaj pomocna okazuje się aplikacja TimeTax Online. To internetowa platforma stworzona specjalnie do rozliczania podatków z zagranicy (m.in. z Niemiec, Holandii czy Austrii). Aplikacja obsługuje polskie przepisy podatkowe i automatycznie stosuje odpowiednie metody unikania podwójnego opodatkowania.

Jak przebiega proces rozliczenia przez TimeTax?

1. Rejestracja online – wystarczy konto e-mail.
2. Dodanie dokumentów – np. niemiecki Lohnsteuerbescheinigung, holenderski Jaaropgaaf czy austriackie zaświadczenie podatkowe. Dokumenty można wgrać w formie skanów lub zdjęć.
3. Automatyczne obliczenia – system samodzielnie wylicza dochód, przychód, kwoty do odliczenia i wysokość podatku.
4. Gotowy PIT – aplikacja generuje wypełniony formularz PIT-36 lub PIT-37 z załącznikiem ZG, gotowy do wysłania do polskiego urzędu skarbowego.
5. Wysyłka online – PIT można przesłać elektronicznie bez wychodzenia z domu.

Do kiedy trzeba złożyć PIT z zagranicznym dochodem?

Termin złożenia PIT to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Przykład: PIT za 2024 należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r.

Niedotrzymanie terminu grozi karami finansowymi. Lepiej rozliczyć się wcześniej i sprawdzić poprawność formularza.

Podsumowanie – jak rozliczyć zagraniczny dochód w PIT?

• Dochód zagraniczny trzeba wykazać w polskim PIT, jeśli masz miejsce zamieszkania w Polsce.
• Najczęściej używa się formularza PIT-36 z załącznikiem ZG.
• Dochód oblicza się jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania.
• Stosuje się metody unikania podwójnego opodatkowania – wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.
• Można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
• Warto skorzystać z ulg i odliczeń (np. składki na ubezpieczenie zdrowotne).
• Zeznanie należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
• Rozliczenie możliwe jest online przez usługę Twój e-PIT lub dedykowane programy.

Kod rabatowy TimeTax

Kliknij tutaj i odbierz swój rabat 20%

Twój kod rabatowy:TTBLOG20

Jak skorzystać?

1Zaloguj się
na TimeTax Online

2Wypełnij krótki
formularz do rozliczenia

3Wpisz KOD RABATOWY podany wyżej

Regularnie oferujemy promocje, które pozwalają zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt procent wartości usługi rozliczenia podatku z zagranicy. Wśród nich znajdują się czasowe kody rabatowe dostępne na naszych mediach społecznościowych (Facebook TimeTax  i Instagram TimeTax)

Warto śledzić, zwłaszcza w sezonach rozliczeniowych (styczeń–kwiecień) oraz podczas akcji promocyjnych, takich jak Black Friday. Kody są ważne przez kilka dni lub tygodni, jednak mają też ograniczoną liczbę użyć, więc warto działać szybko.

Dodatkowo, osoby biorące udział w programie POLECAJ I ZARABIAJ otrzymują kod rabatowy 15% do dalszego udostępniania. Zarabiają 50 zł za każde rozliczenie z ich kodem.Nasi lojalni klienci, którzy korzystają z usług od minimum trzech lat, mogą skorzystać z gwarantowanej zniżki.

Obejmuje ona również usługi realizowane osobiście w Punktach Obsługi Klienta. Zniżki te jednak się nie sumują. Dlatego warto brać udział w konkursach organizowanych na Facebooku i Instagramie, ponieważ wygrana może obniżyć cenę usługi nawet o 90%.