PIT: Rozliczenie Dochodów Zagranicznych –  Jak rozliczyć dochody z zagranicy przed polskim urzędem skarbowym?

Dochody z zagranicy należy często wykazać przed przed polskim urzędem skarbowym choć może wydawać się to skomplikowane, ale nie musi takie być. Jeśli pracujesz za granicą, ale jesteś polskim rezydentem podatkowym, najprawdopodobniej masz obowiązek złożenia zeznania i rozliczenia dochodów w Polsce. Ten artykuł pomoże ci zrozumieć, kiedy i jak to zrobić zgodnie z przepisami.

Dowiesz się, jak działa ulga abolicyjna, czym różnią się metody proporcjonalnego odliczenia i wyłączenia z progresją, jak wypełnić formularz PIT-36, oraz w jakich sytuacjach możesz odliczyć podatek zapłacony za granicą.

Kiedy musisz rozliczyć dochody z zagranicy w Polsce?

Jeśli uzyskujesz dochody za granicą, ale mieszkasz w Polsce lub masz tu centrum interesów życiowych, prawdopodobnie masz nieograniczony obowiązek podatkowy. Oznacza to, że jesteś zobowiązany rozliczyć się w Polsce, niezależnie od miejsca uzyskania przychodu.

Złożenie zeznania i rozliczenia dochodów zagranicznych jest konieczne, jeśli dochody nie są zwolnione od podatku na podstawie umowy międzynarodowej. Obowiązek ten dotyczy zarówno pracy najemnej, jak i innych źródeł, takich jak działalność gospodarcza, emerytury czy najem.

Kto ma status polskiego rezydenta podatkowego?

Polskim rezydentem podatkowym jest osoba, która:

• posiada w Polsce miejsce zamieszkania, lub
• przebywa w Polsce co najmniej 183 dni w roku podatkowym, lub
• posiada w Polsce centrum interesów życiowych (rodzina, praca, majątek).

Jeśli spełniasz powyższe warunki, wszystkie twoje dochody – także uzyskane za granicą – podlegają opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 roku.

Jakie dochody z zagranicy trzeba wykazać w PIT?

Musisz wykazać wszystkie dochody uzyskane w obcym państwie, chyba że zostały one zwolnione od podatku na podstawie odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochodami zagranicznymi są m.in.:

• dochody z pracy (etat, umowa zlecenie),
• przychody z działalności gospodarczej,
• emerytury i renty zagraniczne,
• dochody z najmu nieruchomości za granicą.

Pamiętaj, że dochody z zagranicy w PIT ujmuje się w odpowiednich pozycjach formularza PIT-36, nawet jeśli były opodatkowane za granicą.

Jak działa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Polska zawarła wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które określają, w którym kraju należy opodatkować dany dochód. Jeżeli uzyskujesz dochody, a Polska zawarła umowę z tym państwem, możesz zastosować jedną z dwóch metod:

1. Metoda wyłączenia z progresją – dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale jego wysokość wpływa na skali podatkowej dla pozostałych dochodów.
2. Metoda proporcjonalnego odliczenia – dochód podlega opodatkowaniu w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą.

Wybór metody zależy od konkretnej umowy zawartej między Polską a danym państwem.

Czym różni się metoda wyłączenia z progresją od metody proporcjonalnego odliczenia?

Metoda wyłączenia z progresją polega na tym, że dochód zagraniczny jest zwolniony od podatku w Polsce, ale ma wpływ na stawki podatku naliczane od innych przychodów. To często korzystniejsza opcja dla podatnika.

Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza, że dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale możesz odliczyć część podatku zapłaconego za granicą.

Metodę stosujesz w zależności od tego, czy Polska zawarła umowę z danym państwem, i co ona konkretnie przewiduje. W niektórych przypadkach możesz również skorzystać z ulgi abolicyjnej, by zmniejszyć kwotę podatku obliczonego.

Jak odliczyć podatek zapłacony za granicą?

Jeśli dochód uzyskany za granicą podlega opodatkowaniu w Polsce, możesz odliczyć podatek zapłacony za granicą w wysokości nie większej niż należny w Polsce podatek od tego dochodu.

Przykład: jeżeli w Niemczech zapłaciłeś 1500 euro podatku, a polski podatek dochodowy od osób fizycznych od tego dochodu wynosi 1200 zł, możesz odliczyć tylko 1200 zł.

Dokumentem potwierdzającym zapłatę podatku może być:

• decyzja podatkowa zagranicznego urzędu,
• roczne zeznanie podatkowe z zagranicy,
• potwierdzenie przelewu lub zaświadczenie o pobraniu podatku.

Jak i kiedy skorzystać z ulgi abolicyjnej?

Ulga abolicyjna ma na celu zmniejszenie podatku dla osób, które uzyskują dochody w państwach objętych metodą proporcjonalnego odliczenia.

Można ją zastosować, gdy:

• osiągasz dochody z pracy lub działalności za granicą,
• Polska zawarła umowę, ale nie można zastosować metody wyłączenia z progresją.

Ulga polega na odliczeniu od podatku kwoty, która odpowiada różnicy między podatkiem wyliczonym metodą proporcjonalną, a tym, jaki byłby przy zastosowaniu metody wyłączenia.

Czy urząd skarbowy w Polsce może sprawdzić twoje dochody z zagranicy?

Tak – polski urząd skarbowy ma prawo i techniczne możliwości, by sprawdzić dochody uzyskane za granicą. W ramach międzynarodowej współpracy podatkowej, Polska korzysta z systemów wymiany informacji z administracjami skarbowymi innych krajów UE oraz państw OECD. Dzięki temu dochody uzyskane za granicą, nawet jeśli nie zostały zadeklarowane w zeznaniu podatkowym, mogą zostać ujawnione przez zagraniczny urząd i przekazane do polskiego fiskusa.

W praktyce oznacza to, że jeśli uzyskujesz dochody za granicą, a nie wykażesz ich w polskim PIT, możesz zostać wezwany do złożenia wyjaśnień, korekty zeznania lub zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami. Szczególnie narażone są osoby, które mają status polskiego rezydenta podatkowego, ale nie dopełniły obowiązków wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W dobie cyfrowej wymiany danych i kontroli transgranicznych warto postawić na przejrzystość i zgodność z przepisami.

Jak wypełnić PIT-36 z dochodami z zagranicy?

Do rozliczenia dochodów z zagranicy służy formularz PIT-36, z załącznikiem PIT/ZG. W formularzu należy:

• wskazać dochody z tytułu pracy za granicą,
• wykazać podatek zapłacony za granicą,
• obliczyć łączny dochód i zastosować odpowiednią metodę opodatkowania.

Rozliczenie dochodów zagranicznych wymaga też wskazania kraju uzyskania dochodu oraz waluty. Wartość przelicza się na złotówki według kursu z dnia uzyskania dochodu.

Czy można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem mając dochody zagraniczne?

Tak, ale muszą być spełnione dodatkowe warunki:

• oboje małżonkowie są polskimi rezydentami podatkowymi,
• złożą wspólne zeznanie podatkowe,
• przynajmniej jeden z nich uzyskuje dochody z zagranicy, które nie są zwolnione z opodatkowania.

Jeśli chcesz rozliczyć się wspólnie, sprawdź, czy dochody zagraniczne podlegają opodatkowaniu w Polsce, i czy nie wpływają negatywnie na całkowitą kwotę podatku.

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu dochodów zagranicznych – jak ich uniknąć?

1. Nieprawidłowe zastosowanie metody – wybór złej metody rozliczenia (proporcjonalnej zamiast wyłączenia).
2. Brak załącznika PIT/ZG – konieczny, by urząd wiedział, skąd pochodzi dochód.
3. Nieprawidłowe przeliczenie walut – dochód musi być przeliczony po kursie z dnia uzyskania.
4. Brak dokumentacji – np. zaświadczenia o zapłacie podatku za granicą.
5. Niedopełnienie obowiązku złożenia zeznania – nawet jeśli dochody były już opodatkowane za granicą, trzeba je rozliczyć w Polsce.

Zadbaj o kompletność dokumentów i zgodność ze stanem faktycznym – to pozwala uniknąć kar i dodatkowych zobowiązań.

Podsumowanie – najważniejsze informacje jak rozliczyć dochody z zagranicy:

• Dochody uzyskane za granicą muszą być wykazane w PIT za 2024, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym
• Rodzaj metody rozliczenia zależy od tego, czy Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym państwem.
• Możesz zastosować metodę wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.
• Przy metodzie proporcjonalnej można odliczyć podatek zapłacony za granicą.
• Ulga abolicyjna może zmniejszyć należny podatek.
• Do rozliczenia służy formularz PIT-36 i załącznik PIT/ZG.
• Przychody należy przeliczyć na złotówki zgodnie z aktualnym kursem.
• Dochody zagraniczne mogą wpływać na stawki podatku od innych źródeł dochodu.
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe w określonych warunkach.

Brak rozliczenia dochodów zagranicznych może prowadzić do dodatkowego opodatkowania i kar.

FAQ – najczęściej zadawane pytania – dochody z zagranicy

Czy muszę rozliczać dochody z zagranicy w Polsce, jeśli już zapłaciłem tam podatek?

Tak, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym. W zależności od umowy między krajami możesz zastosować metodę wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.

Jakie formularze muszę wypełnić, rozliczając dochody z zagranicy?

Podstawowym formularzem jest PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, gdzie wpisujesz źródło dochodu, wysokość przychodu i ewentualny podatek zapłacony za granicą.

Czy urząd skarbowy może dowiedzieć się o moich zagranicznych dochodach?

Tak. Polska wymienia dane finansowe z innymi krajami w ramach automatycznych systemów raportowania (CRS, DAC). Dochody ukryte za granicą mogą zostać ujawnione.

Co to jest ulga abolicyjna i kto może z niej skorzystać?

Ulga abolicyjna zmniejsza podatek w przypadku zastosowania metody proporcjonalnego odliczenia. Przysługuje m.in. osobom pracującym za granicą w krajach, z którymi Polska ma odpowiednią umowę.

Czy mogę się rozliczyć wspólnie z małżonkiem, jeśli tylko jedno z nas pracuje za granicą?

Tak, o ile oboje małżonkowie są polskimi rezydentami podatkowymi i spełniają warunki wspólnego rozliczenia.

Jak długo muszę przechowywać dokumenty potwierdzające zagraniczne dochody?

Zaleca się przechowywać je przez minimum 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym zostało złożone zeznanie.

Co jeśli nie rozliczę zagranicznych dochodów w terminie?

Grozi za to odpowiedzialność karnoskarbowa, odsetki za zwłokę i konieczność złożenia korekty zeznania.

Czy muszę przeliczać zagraniczne dochody na złotówki?

Tak. Przychody przelicza się na złote według kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania dochodu.

TimeTax kod rabatowy

Kliknij tutaj i odbierz swój rabat 20%

Twój kod rabatowy:TTBLOG20

Jak skorzystać?

1Zaloguj się
na TimeTax Online

2Wypełnij krótki
formularz do rozliczenia

3Wpisz KOD RABATOWY podany wyżej

Dodatkowo, regularnie oferujemy promocje, które pozwalają zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt procent wartości usługi rozliczenia podatku z zagranicy. Wśród nich znajdują się czasowe kody rabatowe dostępne na naszych mediach społecznościowych (Facebook TimeTax  i Instagram TimeTax). Warto śledzić, zwłaszcza w sezonach rozliczeniowych (styczeń–kwiecień) oraz podczas akcji promocyjnych, takich jak Black Friday. Kody są ważne przez kilka dni lub tygodni, mają ograniczoną liczbę użyć, więc warto działać szybko.

Dodatkowo, osoby biorące udział w programie POLECAJ I ZARABIAJ otrzymują kod rabatowy 15% do dalszego udostępniania. Zarabiają 50 zł za każde rozliczenie z ich kodem.

Nasi lojalni klienci, którzy korzystają z usług od minimum trzech lat, mogą skorzystać z gwarantowanej zniżki. Obejmuje ona również usługi realizowane osobiście w Punktach Obsługi Klienta.

Zniżki te jednak się nie sumują. Dlatego warto brać udział w konkursach organizowanych na naszych profilach, które mogą obniżyć cenę usługi nawet o 90%.