Podatki w Szwecji: Kluczowe informacje i stawki 2024

Podatek dochodowy w Szwecji jest istotnym elementem systemu finansowego, który finansuje szeroki zakres usług publicznych, takich jak opieka zdrowotna, edukacja, transport czy infrastruktura.
Szwecja od dawna słynie z wysokiego poziomu życia, a jednym z fundamentów tego modelu jest solidny
i przejrzysty system podatkowy. Dla osób pracujących, mieszkających lub planujących przeprowadzkę do Szwecji, znajomość przepisów podatkowych jest kluczowa, aby w pełni zrozumieć swoje obowiązki
i prawa. W artykule tym omówimy, jak działa podatek dochodowy w Szwecji w 2025 roku,
jakie są stawki, ulgi oraz obowiązki związane z rozliczeniem.

Szwedzki podatek państwowy i podatek gminny

Mieszkając w Szwecji masz obowiązek podatkowy. Wynika on przeważnie z prowadzenia własnej działalności gospodarczej lub w momencie kiedy obowiązuje Cię któryś z innych podatków: podatek węglowy, podatek siarkowy, podatek vat czy podatki ekologiczne. Także zobowiązania od osób fizycznych, na które czeka urząd podatkowy jest spora. Nie prowadząc działalności gospodarczej najsilniej odczujemy fakt opłacania podatku dochodowego.

Podatki w Szwecji z całą pewnością nie należą do niskich. Przykładowo zarabiając powyżej 290 tys. Koron Szwedzkich rocznie (SEK) pracownik zobowiązany jest do opłacenia podatku państwowego wynoszącego 20-25% wysokości uzyskanego dochodu.

Jeśli pracowałeś na terenie Szwecji krócej niż pół roku, od Twojego dochodu nie będzie odprowadzany wyższy podatek lokalny (tzw. podatek gminny). W przeciwnym razie jego wysokość zależy od władz gminy i najczęściej wynosi około 31% od podstawy opodatkowania.

Wysokość szwedzkiego podatku pracodawcy (arbetsgivaravgift / podatek pracodawcy) wynosi 31,42% wynagrodzenia brutto pracownika. Jest to standardowa stawka, którą pracodawcy muszą odprowadzać na ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia, takie jak emerytura, ubezpieczenie zdrowotne oraz składki na ubezpieczenie od bezrobocia. Wysokość tej stawki podatku dochodowego może się jednak różnić w przypadku młodszych pracowników (poniżej 26 roku życia) oraz osób powyżej 65 roku życia, dla których przewidziane są obniżone stawki.

Ulgi podatkowe i inne odliczenia przychodzą jednak z ratunkiem dla wszystkich osób, którym przyszło wykonać rozliczenie podatku ze Szwecji. Dzięki nim zapłacimy niższe kwoty, np.: na rzecz podatku gminnego.

Kto ma obowiązek rozliczenia podatku i czy trzeba rozliczać się w Polsce?

O zwrot podatku ze Szwecji może starać się każdy, kto legalnie pracował w Szwecji a pracodawca (szwedzki przedsiębiorca) realizował obowiązek podatkowy. Oznacza to odprowadzanie przez pracodawcę w danym roku podatkowym podatku dochodowego, którego wysokość określa szwedzki fiskus. A także odprowadza się składkę emerytalną i składki ubezpieczeniowe. Obowiązek rozliczenia nabywa się w momencie, w którym praca w Szwecji wynosi powyżej 184 dni. Nie jest to jednak jedyny warunek.

Zwolnienie z obowiązku składania deklaracji podatkowych ma bowiem miejsce tylko w przypadku, kiedy sam podatnik lub jego pracodawca zawnioskuje do urzędu o nałożenie specjalnego podatku w wysokości 25% (podatek państwowy) tzw. podatek SINK. Wówczas osoby opodatkowane podatkiem sink nie otrzymają zwrotu podatku, ale również nie będą musieli obawiać się względem Urzędu Skarbowego żadnych zobowiązań płacowych.

Składanie deklaracji w szwedzkim urzędzie skarbowym na podstawie kart podatkowych z dopiskiem SINK nie jest więc konieczne. W przypadku opłacania podatku państwowego, wyjątkiem jest sytuacja, kiedy podatnik otrzyma wezwanie do rozliczenia.

Kto ma obowiązek rozliczenia podatku i czy trzeba rozliczać się w Polsce?

O zwrot podatku ze Szwecji może starać się każdy, kto legalnie pracował na terenie Szwecji i miał odprowadzany podatek dochodowy do tamtejszego Urzędu Skarbowego. Niektóre źródła głoszą, że szwedzki obowiązek podatkowy nabywany jest w momencie, w którym praca na terenie tego kraju wynosi powyżej 184 dni, nie jest to jednak jedyny warunek.

Osoby przebywające w Szwecji krócej niż 183 dni, są w ciągu roku postrzegane jako nierezydenci i mogą korzystać z opodatkowania zryczałtowaną kwotą podatku dochodowego SINK w wysokości 25% od kwoty wynagrodzenia brutto. Wówczas podatnik nie otrzyma zwrotu podatku, ale również nie będzie musiał się obawiać względem Urzędu Skarbowego żadnych zobowiązań płacowych. Składanie deklaracji podatkowej na podstawie kart podatkowych z dopiskiem SINK nie jest więc konieczne. W przypadku opłacania podatku państwowego, wyjątkiem jest sytuacja, kiedy podatnik otrzyma wezwanie do rozliczenia.

Jeśli pracowałeś w Szwecji dłużej niż pół roku, od Twojego dochodu odprowadzany jest wyższy podatek tzw. podatek gminny. Jego wysokość zależy od władz gminy i najczęściej wynosi około 31%.

Czy muszę rozliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce?

Dochód uzyskany w Szwecji powinno wykazać się przed polskim urzędem skarbowym natomiast na mocy umowy między rządem Królestwa Szwecji a rządem Rzeczypospolitej Polskiej stosuje się umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania metodę wyłączenia z progresją.

Oznacza to, że dochód szwedzki, nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Jest on jednak brany pod uwagę w przypadku wyliczenia stopy procentowej podatku dochodowego nakładanego na pozostały dochód pochodzący z Polski.

W deklarację wpisujemy tylko dochody uzyskane przez podatnika, na to w jakiej wysokości zostanie naliczony podatek dochodowy nie ma wpływu dochód małżonka. Rozliczenie dochodów jest realizowane zawsze indywidualnie.

Polski rezydent podatkowy co roku musi się rozliczyć z polskim urzędem skarbowym. W przypadku czerpania dochodu także w Szwecji konieczne jest wykazanie tych wpływów w deklaracji PIT36 ZG

Podatek dochodowy, szwedzkie deklaracje podatkowe

Szwedzki urząd skarbowy wysyła deklaracje podatkowe (tzw. INKOMSTDEKLARATION 1) na przełomie marca i kwietnia na adres podatnika, który ma zgłoszony w Urzędzie. Deklaracje te mają charakterystyczny żółty kolor.

Często niestety dzieje się tak, że adres zgłasza pracodawca. Podając przy tym adres siedziby firmy lub tymczasowy adres zamieszkania podatnika w trakcie jego pobytu w Szwecji. Klienci często zapominają, że to właśnie w ich gestii leży zmiana tego adresu w Urzędzie na aktualny, kiedy rezygnują z zachowania obecnej pracy i adresu. Skutkuje to opóźnieniem dotarcia deklaracji do podatnika lub całkowitego braku jej otrzymania i ostateczna deklaracja podatkowa składana jest z opóźnieniem.

W takiej sytuacji również można zgłosić się do nas i skorzystać z dodatkowej usługi jaką jest kolejno: zmiana adresu w Szwecji, a następnie zamówienie deklaracji ze Szwecji pod postacią duplikatu. Do realizacji niezbędny jest jednak Personnummer, czyli szwedzki numer personalny – odpowiednik naszego PESELU. Dzięki niemu pracownik zostanie wpisany do rejestru ludności a to sprawi, że łatwiej będzie mu wynająć mieszkanie, podjąć pracę, założyć konto w banku oraz skorzystać z opieki zdrowotnej.

Do szwedzkiego urzędu podatkowego można złożyć deklarację podatkową w terminie do 2 maja. Po jego przekroczeniu Urząd może wysłać ponaglenie pisemne z wyznaczonym kolejnym terminem do którego deklaracje podatkową należy dosłać do Urzędu lub wystawić decyzję z automatu z naliczoną karą 2500 koron szwedzkich. Niedotrzymanie obowiązku podatkowego, ale także rozliczanie się ze Szwedzkim Urzędem Skarbowym ( Skatteverket ) po terminie grozi konsekwencjami finansowymi. Od takiej decyzji podatkowej można odwołać się do roku czasu.

Odwołanie ma jednak sens kiedy klient potrafi przedstawić dokumenty potwierdzające koszty np. na przejazdy lub zakwaterowanie w Szwecji, które realnie są w stanie zwiększyć zwrot nadpłaconego podatku.

Uwzględnienie kosztów w deklaracji podatkowej

By rozliczenie przyniosło zwrot podatku ze Szwecji warto zwrócić uwagę i zadbać o to by rozliczyć koszty. Szwedzki system podatkowy pozwala na odpisanie zwrot podatku ze Szwecji podwyższyć można poprzez odpis kosztów jakie ponosił pracownik tj:

• koszty dojazdów do pracy oraz zamieszkania w Szwecji – na podstawie prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego tj, kiedy centrum interesów życiowych podatnika znajduje się w Polsce
• koszty podróży służbowych tzw. Traktamente
• koszty odsetek od kredytu hipotecznego
• diety na wyżywienie na pierwsze 30 dni pracy
• koszty kształcenia, odzież robocza, kursy pracownicze

UWAGA: Odliczenie kosztów z tytułu kształcenia jest możliwe tylko pod warunkiem, że kształcenie jest niezbędne do zachowania aktualnej pracy. Odpis nie przysługuje, jeżeli kształcenie jest prowadzone w celu poszukiwania nowej pracy.

• ulga podatkowa od dochodu tzw. Jobbskattereduktion
• ulga podatkowa zależna od okresu pracy tzw. Grundavdrag

Uwarunkowaniem z jakich ulg przy zwrocie podatku można skorzystać jest w pierwszej kolejności posiadanie do nich prawa. Dzieje się tak, jeżeli co najmniej 90% Twoich dochodów pochodzi ze Szwecji.

Koszty i ulgi podatkowe w rocznej deklaracji podatkowej

Szwedzki system podatkowy pozwala na odpisanie podczas rozliczenia podatku kosztów jakie ponosił pracownik tj:

• koszty dojazdów do pracy oraz zamieszkania w Szwecji – na podstawie prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego tj, kiedy centrum interesów życiowych podatnika znajduje się w Polsce
• koszty podróży służbowych tzw. Traktamente
• koszty odsetek od kredytu hipotecznego
• diety na wyżywienie na pierwsze 30 dni pracy
• koszty kształcenia, odzież robocza, kursy pracownicze

UWAGA: Odliczenie kosztów z tytułu kształcenia jest możliwe tylko pod warunkiem, że kształcenie jest niezbędne do zachowania aktualnej pracy. Odpis nie przysługuje, jeżeli kształcenie jest prowadzone w celu poszukiwania nowej pracy.

• ulga podatkowa od dochodu tzw. Jobbskattereduktion
• ulga podatkowa zależna od okresu pracy tzw. Grundavdrag

Uwarunkowaniem z jakich ulg podatkowych można skorzystać jest w pierwszej kolejności posiadanie do nich prawa. Szwedzkie ulgi podatkowe przeznaczone są dla osób, których dochód uzyskany w Szwecji przekracza 90% dochodu ogólnego. Klienci oddelegowani do pracy, którzy przedstawiając dokument A1 potwierdzający okres i miejsce delegowania mogą również od zeznania podatkowego odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne.

Dokumenty potwierdzające koszty mogą być wystawione przez pracodawcę lub przedstawione przez podatnika w formie własnych faktur, biletów, paragonów. Odzyskanie podatku, w tym przypadku jest wówczas dużo prostsze. Przysługujące ulgi uwzględnia się w ramach rozliczenia podatku dochodowego opłaconego w formie składki pracodawcy.

Formalności związane z uzyskaniem zwrotu podatku ze Szwecji czyli jakie dokumenty potrzebuję do uzyskania zwrotu podatku

Ważne jest by składając deklarację podatkową podatnik zadbał o poprawność swoich danych. Do uzyskania zwrotu podatku należy przygotować:

• deklarację podatkową czyli tzw. Inkomstdeklaration w oryginale (oba egzemplarze wraz z załącznikami) istotne ponieważ wysyłka deklaracji podatkowej odbywa się w dalszym ciągu drogą pocztową. UWAGA: Jeśli nie otrzymałeś deklaracji zgłoś się do nas.
• kartę podatkową KU10 KU13 lub KU14 od szwedzkiego pracodawcy z uwzględnieniem, że od 2020 roku pracodawca nie ma on obowiązku jej wydać, więc jeśli jej nie otrzymałeś, zastąp ją odcinkami miesięcznymi, na których znajdą się szczegółowe informacje na temat Twoich zarobków,
• w celu potwierdzenia konta bankowego druk “Bank account for tax refunds”
• oryginał zaświadczenia z kontem bankowym, na które ma wpłynąć zwrot w wersji IBAN i kodem SWIFT UWAGA: Zwrot może być wypłacony wyłącznie na konto podatnika,
• potrzebna będzie także kserokopia dowodu osobistego.

Składając dokumenty za pośrednictwem naszych specjalistów urząd poprosi Cię o przekazanie swoich danych poprzez wypełnienie prostej ankiety. Podpiszesz także umowę na świadczenie usługi rozliczenia podatku ze Szwecji.

Dodatkowe dokumenty do odwołania od decyzji:

• podpisany druk Begäran om omprövning
• kopia decyzji podatkowej za dany rok

Na terenie Szwecji administracja podatkowa bardzo skrupulatnie podchodzi do kwestii zgodności z przepisami podatkowymi. W przypadku niewłaściwego lub nieterminowego rozliczenia podatku, podatnik może zostać ukarany grzywną. W skrajnych przypadkach, zwłaszcza gdy wykazane zostanie celowe oszustwo podatkowe, mogą grozić również poważniejsze sankcje prawne.

Kiedy otrzymam decyzję ze szwedzkiego urzędu skarbowego?

Decyzje podatkowe Urząd Skarbowy wystawia między wrześniem a grudniem. Dotyczy to jednak rozliczeń, które podatnik wykonał w terminie. Rozliczenia po terminie urząd rozpatruje do roku czasu. Decyzje podatkową wysyła się na adres podatnika zgłoszony w urzędzie. Plusem jest, że większość zeznań podatkowych zakończone jest zwrotem podatku. Rzadkością jest aby osoby opodatkowane musiały zwracać niedopłaty pobranego podatku. Jeśli jednak zajdzie taka konieczność czas na opłacenie czeku to 90 dni. W Szwecji zwrot podatku wypłacany jest na konto bankowe zgłoszone w urzędzie, o wszelkich zmianach należy urząd niezwłocznie poinformować.

Podatek VAT w Szwecji

Tak, w Szwecji obowiązuje podatek VAT (mervärdesskatt), który jest naliczany na większość towarów i usług. Podatek ten jest administracyjnie zarządzany przez szwedzki urząd skarbowy, Skatteverket.

W Szwecji obowiązują trzy główne stawki podatku vat:

• 25%: Jest to standardowa stawka, która ma zastosowanie do większości towarów i usług.
• 12%: Ta stawka obejmuje m.in. usługi gastronomiczne, zakwaterowanie hotelowe oraz niektóre produkty spożywcze.
• 6%: Obniżona stawka dotyczy działalności kulturalnych (np. bilety wstępu do muzeów, koncerty) oraz usług sportowych (np. zajęcia fitness)​.

Termin płatności podatku VAT w Szwecji

Terminy składania deklaracji VAT oraz płatności zależą od wielkości przedsiębiorstwa i jego rocznego obrotu. Przedsiębiorstwa mogą być zobowiązane do składania deklaracji i opłacania podatku:

• Miesięcznie
• Kwartalnie
• Rocznie

Terminy płatności VAT są tożsame z terminami składania deklaracji. Przedsiębiorstwa mogą składać deklaracje za pośrednictwem e-usług Skatteverket lub w formie papierowej​.

W przypadku nieterminowego złożenia deklaracji VAT, na przedsiębiorstwa mogą być nakładane kary finansowe. Standardowa kara wynosi 625 SEK, ale Skatteverket daje możliwość zgłoszenia uwag przed wydaniem ostatecznej decyzji o nałożeniu kary

Podsumowanie Szwedzki podatek dochodowy

Obowiązek podatkowy w Szwecji — kogo dotyczy? Podatki w Szwecji musi płacić zarówno każdy pracownik, jak i pracodawca.

System podatkowy w Szwecji w 2025 roku opiera się na zasadzie progresywności i obejmuje zarówno podatek lokalny, jak i centralny. Rezydencja podatkowa ma kluczowe znaczenie dla tego, jakie dochody należy zgłaszać, a system oferuje liczne ulgi i odliczenia, które pomagają obniżyć obciążenia podatkowe. Osoby pracujące, samozatrudnione oraz inwestujące w Szwecji powinny dokładnie znać swoje obowiązki, aby prawidłowo rozliczyć podatek i korzystać z przysługujących ulg.

Polscy rezydenci podatkowi wykazują zagraniczny dochód w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG. Uzyskane dochody nie podlegają więc podwójnemu opodatkowaniu, a w Szwecji obowiązek podatkowy jest spełniany zgodnie z obowiązującymi w prawie przepisami.

W Szwecji podatek vat opłaca się do: średnie przedsiębiorstwa - 26. dzień miesiąca, pozostałe - 12. dzień miesiąca. Ostateczna deklaracja składana jest pod koniec roku podatkowego - stanowi podstawę do wyliczenia kwoty podatku, a także zwrotu lub dopłaty

TimeTax – rozliczymy szwedzki podatek dochodowy pracownika

Oferujemy profesjonalne rozliczenie podatku ze Szwecji. Dzięki naszemu wsparciu możliwe jest uzyskanie zwrotu podatku ze Szwecji. Zrekompensuje on choć trochę utratę części środków, jakie zostały odprowadzone w Szwecji.