Niemiecka Karta Podatkowa: Przewodnik po Lohnsteuerbescheinigung po polsku

Bardzo ważnym, by nie rzec – najważniejszym, dokumentem potrzebnym do ubiegania się o zwrot podatku z Niemiec jest tzw. Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.

Cóż to takiego? Do kogo się po to zwrócić? Kiedy to zrobić? Czego się dowiesz z tego magicznego dokumentu? Spokojnie. Zrób sobie herbatę albo kawę, a zanim ostygnie, my wszystko Ci wyjaśnimy.

Co to jest Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung?

Lohnsteuerbescheinigung po polsku to zwyczajnie karta podatkowa, która była kiedyś fizycznym dokumentem, posiadającym niezbędne informacje o podatku dochodowym, który pracownicy otrzymywali na początku każdego roku podatkowego od urzędów skarbowych (Finanzamt). Obecnie proces ten został zdigitalizowany, a cała procedura odbywa się za pomocą systemu elektronicznego ELStAM (niem. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale), który umożliwia pracodawcy pobranie wszystkich niezbędnych danych podatkowych dotyczących pracownika.

Jak uzyskać Lohnsteuerbescheinigung?

Twój pracodawca ma obowiązek wystawić Twoją kartę podatkową najpóźniej do dwudziestego ósmego lutego kolejnego roku. Czyli jeśli pracowałeś w roku 2023, otrzymasz ją do końca lutego 2024 roku. Możesz ją otrzymać w wersji papierowej lub elektronicznej na podany pracodawcy adres e-mail.

Możesz także otrzymać więcej niż jeden Lohnsteuerbescheinigung. Dzieje się tak na przykład, jeśli w danym roku kalendarzowym zmienisz pracodawcę, u którego masz zatrudnienie albo pracowałeś u jednego pracodawcy w różnych okresach.

Jak uzyskać Lohnsteuerbescheinigung?

Osoby pracujące w Niemczech są automatycznie rejestrowane w systemie ELStAM w momencie uzyskania numeru identyfikacji podatkowej (niem. Steueridentifikationsnummer). Numer ten jest przydzielany każdej osobie zamieszkałej w Niemczech, zarówno obywatelom, jak i obcokrajowcom i jest on niezbędny do prawidłowego rocznego zeznania podatkowego. W momencie podjęcia pracy w Niemczech pracownik musi dostarczyć pracodawcy swój numer identyfikacji podatkowej oraz inne informacje, takie jak data urodzenia czy adres zamieszkania.

Pracodawca, korzystając z systemu ELStAM, uzyskuje dostęp do informacji podatkowych pracownika, które są niezbędne do prawidłowego naliczania zaliczek na podatek dochodowy, innych składek lub ustalenia obowiązku podatkowego

Jakie informacje znajdziesz na Lohnsteuerbescheinigung?

Wbrew pozorom na niemieckiej karcie podatkowej znajduje się naprawdę wiele informacji dotyczących Twojej pracy w Niemczech.

Dochód, składki i odprowadzony podatek

Najważniejszymi informacjami, które widnieją na karcie podatkowej, to: roczny dochód podatnika, kwota odprowadzonego podatku na terenie Niemiec oraz wysokości odprowadzonych składek. Pod numerem trzecim niemieckiej karty podatkowej znajduje się wysokość Twojego dochodu – czyli pieniądze zarobione przez Ciebie w danym roku kalendarzowym. Pod czwórką znajdziesz odprowadzony podatek od danego pracodawcy, linijkę niżej – podatek solidarnościowy i wreszcie – podatek kościelny(jeżeli podatnik nie zadeklarował żadnego wyznania - to pole 6 będzie puste). Suma tych trzech kwot to maksymalny zwrot podatku o jaki możesz się starać i są one niezbędne aby zweryfikować roczny dochód podatnika.

Wysokość odprowadzonego podatku zależy od tego, która klasa podatkowa została Ci przypisana. Może zdarzyć się również taka sytuacja, gdy w pozycjach 4-6 na karcie podatkowej będą widniały same zera. Oznacza to ni mniej ni więcej, że od Twojego dochodu nie został potrącony żaden podatek. W takim przypadku najkorzystniejszym wynikiem Twojego rozliczenia podatku jest wyjście “na zero”.

Pozycja 16. Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen – to tzw. nieopodatkowane wynagrodzenie naliczone zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Pozycja ta oznacza, że pracownik został oddelegowany przez pracodawcę z Niemiec do innego państwa.

Istotne są także kwoty widniejące w pozycjach: 22a (ubezpieczenia społeczne – część pracodawcy), 23a ( składki na ubezpieczenia społeczne – część pracownika / ubezpieczenie emerytalne), 25 (Składki pracownika na ubezpieczenie zdrowotne), 26 ( Składki pracownika na ubezpieczenie pielęgnacyjne ) i 27 ( składki pracobiorcy  na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne oraz na społeczne ubezpieczenie pielęgnacyjne), 28. - składki na prywatne ubezpieczenie chorobowe oraz obowiązkowe ubezpieczenie opiekuńcze.. Informują one o tym, jakie składki ubezpieczeniowe zostały odprowadzone.

Rok podatkowy

Na górze strony widnieje rok podatkowy, którego dotyczy dokument. Warto sprawdzić czy pracodawca wysłał nam odpowiednią kartę. W przeciwnym razie do Twojej deklaracji zostaną wprowadzone niepoprawne dane, a co za tym idzie – całe zeznanie podatkowe będzie błędne i trzeba będzie zrobić jego korektę.

Transferticket

Kolejną z istotnych informacji, którą znajdziesz na Lohnsteuerbescheinigung jest tzw. Transferticket. Jest to informacja, czy Twoja karta podatkowa została złożona przed niemieckim urzędem skarbowym. Długi ciąg znaków i liczb (najczęściej wraz z osobną datą przesłania) oznacza że Twoje dane dotarły do urzędu. Na dokumencie może się jednak pojawić informacja: Transfer nicht bestätigt. Oznacza to, iż urząd skarbowy nie ma potwierdzenia przekazania danych.

Należy pamiętać o tym, że jeśli pracodawca przedstawił w Finanzamcie jakieś dane dotyczące Twojej pracy, to mogą one być niezgodne z właśnie tą kartą podatkową, a zatem końcowy wynik Twojego rozliczenia może być inny niż ten spodziewany.

W przypadku, gdy firma nie wysłała do urzędu żadnych danych, najprawdopodobniej otrzymasz urzędowe pismo z informacją, że brakuje informacji o Twojej pracy. Wtedy najlepiej pokazać pracodawcy takie pismo i poprosić o uzupełnienie danych.

Twoje dane i dane pracodawcy

Lohnsteuerbescheinigung czyli zaświadczenie o podatku dochodowym zawiera również Twoje dane: imię i nazwisko, jak również adres zameldowania – polski lub niemiecki. Widoczne są również dane Twojego pracodawcy, takie jak nazwa firmy czy jej dokładny adres: ulicę, numer budynku, kod pocztowy i miejscowość. Każda firma ma swój Steuernummer (numer podatkowy), który jest potrzebny do załatwiania różnych spraw w Finanzamcie.

Identyfikationsnummer

Imię, nazwisko i adres zameldowania to nie jedyne informacje, które pozwalają na Twoją identyfikację w niemieckim urzędzie skarbowym. Na karcie podatkowej umieszczony jest ponadto numer ID. ID-Nummer to inaczej Identyfikationsnummer lub Steuer-ID, czyli niemiecki numer identyfikacyjny. Ma jedenaście cyfr i jest odpowiednikiem polskiego numeru PESEL.

Numer e-TIN

Czasami zdarza się tak, że na Twojej karcie podatkowej nie będzie numeru ID. Jeśli dopiero zaczynasz swoją przygodę w Niemczech i pracujesz na przykład kilka tygodni na podstawie umowy, niemiecki numer identyfikacji podatkowej nie został Ci jeszcze nadany. W takiej sytuacji do Twojej deklaracji podatkowej wpisywany jest numer e-TIN, zawierający między innymi pierwsze cztery spółgłoski Twojego nazwiska i imienia oraz rok urodzenia.

Klasa podatkowa

Bardzo duży wpływ na zwrot podatku odprowadzonego do urzędu skarbowego przez Twojego pracodawcę ma nadana Ci klasa podatkowa. Żeby ją sprawdzić, również wystarczy spojrzeć na swój dokument o podatku dochodowym. Może zdarzyć się sytuacja, w której Twoja klasa podatkowa zostanie w trakcie roku zmieniona z różnych powodów. Taka informacja także znajdzie się na karcie podatkowej. Do deklaracji należy wtedy wpisać tę nową, skorygowaną klasę.

Wyznanie

Kolejna istotna wiadomość zaszyfrowana w tym dokumencie, to Twoje wyznanie. Od tej informacji zależy czy i w jakiej wysokości od Twojego wynagrodzenia zostanie odprowadzony podatek kościelny. Najczęściej spotykane wyznanie w przypadku Polaków pracujących za naszą wschodnią granicą to wiara rzymsko-katolicka (rk).

Jeżeli podatnik nie deklaruje żadnego wyznania, wówczas pole nr 6 odnośnie podatku kościelnego pozostaje puste.

Daty pracy

Na swoim Lohnsteuerbescheinigung znajdziesz ponadto okres, którego karta dotyczy. Bardzo często jest to po prostu cały rok (01.01-31.12), choć zdarzają się oczywiście dokumenty obejmujące krótsze odcinki czasowe. Jeśli podejmujesz nowe zatrudnienie, a stosunek pracy z poprzednią firmą jeszcze nie wygasł, okresy pracy będą na siebie nachodzić. Nie jest to jednak błędne i mając takie karty podatkowe, bez problemu złożysz w urzędzie skarbowym swoją deklarację.

Inne dane na karcie podatkowej

Na dokumencie znajdziesz także dokładną datę jego wystawienia, informacje o składkach na ubezpieczenia społeczne, wypłacane diety np. na przejazdy podatnika, składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ewentualnie może być tam umieszczona informacja, że jest to korekta karty podatkowej.

Decyzja podatkowa

Po złożeniu deklaracji podatkowej zostanie wysłana do każdego podatnika decyzja podatkowa z Niemiec (niem. "Steuerbescheid") to oficjalny dokument wydawany przez Finanzamt. Zawiera ona informacje o rozliczeniu podatku dochodowego, w tym ostateczną wysokość zwrotu podatku, informacje dotyczące obowiązku podatkowego, odpowiednio zapłacone zaliczki, informacje odnośnie podwójnego gospodarstwa domowego, termin wydania.

TimeTax - rozliczymy Twój podatek

W TimeTax skupiamy się na rozliczaniu podatku dochodowego z zagranicy, z nami uzyskasz swój zwrot podatku z Niemiec. Z grupy świadczeń wpierających rodziny uzyskujemy niemiecki kindergeld. Jego wysokość od 2023 roku została ujednolicona do kwoty 250€ na każde dziecko. Dla osób zatrudnionych w budownictwie przygotowaliśmy usługę odzyskania świadczenia SOKA-BAU

Dziś z dumą możemy przyznać, że dla naszych klientów odzyskaliśmy już miliony euro. Dbamy o formalności, tak by rozliczenie było dla podatnika najkorzystniejsze.

Gdzie szukać informacji?

Na naszym blogu dzielimy się wartościową wiedzą, co warto wiedzieć pracując w Niemczech

Jak sprawić by nie dosięgnęła nas kara za nierozliczenie dochodów z zagranicy. Poruszyliśmy także kwestię tego na jakie ulgi podatkowe w Niemczech może liczyć osoba rozliczając podatki w Niemczech. Dodatkowo, dla osób posiadających dzieci wartościowym wpisem będzie ten o Kinderbonus - czyli o bonusie do Kindergeld.

Za nim powierzysz nam realizację odzyskania podatku możesz sprawdzić jego szacunkowy wynik - kliknij w bezpłatny kalkulator zwrot podatku z Niemiec.